Аффилированным лицам

Содержание

Аффилированные лица и компании – что это значит?

Аффилированным лицам

Так именуются люди или юрлица, у которых есть возможность повлиять на работу стороннего ООО, АО, ИП. Аффилированные компании воздействуют на подначальные объекты, которые заняты в предпринимательской сфере.

Под воздействием иметься в виду контролирование стратегии развития компании, ее управленческой структуры. Без разрешения сверху зависимая фирма не сможет принимать самостоятельно важные решения, особенно касающиеся больших сделок (приобретений либо реализации).

Аффилированных лиц вычисляют по следующим признакам:

  • владение акционным пакетом либо долевыми частями уставного капитала, разрешающее повлиять на постановления собрания акционерного общества;
  • право голоса на общих собраниях;
  • родство с начальниками, собственниками предприятия;
  • возможность аннулировать решения или остановить работу исполнительных органов общества (если аффилированное лицо состоит в правлении).

Например, ПАО «Газпром» является владельцем ста процентов акций своей «дочки» из Уфы, а значит, аффилированным лицом, и полностью контролирует ее.

Закон именует так тех физлиц и юрлиц, кто вправе оказывать воздействие на иное юридическое лицо, ИП. К примеру, если первые заинтересованы в итогах сделки либо хоздеятельности. Согласно закону, к списку аффилированных лиц, относят:

  • участников совета директоров того же юрлица;
  • членов исполнительных органов с учетом коллегиальности;
  • владельцев от двадцати процентов акционного пакета, частей капитала по уставу организации;
  • лиц, уполномоченных действовать как исполнительный орган.

Таким образом, аффилированным лицом станет тот, кто участвует в управлении компанией либо владеет значительной частью акционного пакета.

Законодательные акты, что касаются ООО и акционерных обществ, определяют возможности этой категории, защищая права их акционеров либо участников. Так в главе 11 Федерального законодательного акта «Об ООО» расписаны:

  • особый порядок осуществления сделок;
  • процедура, которая позволяет покупать 20 и более процентов акционного пакета фирмы;
  • правила, согласно которым раскрывается информация о подобных объектах.

Помимо вышеописанных норм закона, определение аффилированных лиц применяется и в нормативах бухучета. Соответственно им данные об операциях между предприятиями обязаны вноситься в отчетную документацию тогда, когда аффилированная организация контролирует либо оказывает большое влияние на подначальное юридическое лицо. 

Это определение описано в ФЗ № 135 «О защите конкуренции». Оно имеет несколько вариантов обозначения. Согласно законодательным нормативом здесь к группе лиц относят:

  • Юрлиц, объединенных в производственную либо финансовую корпорацию. Например, включены в одну группу лиц организация «Вертолеты России», вертолетные заводы в Москве и Казани и, помимо них, свыше десятка юридических лиц.
  • Прямых родственников и предприятия, которыми они владеют.
  • Физических лиц и организаций, имеющих больше половины акционного пакета либо частей капитала ООО. Аффилированные компании имеют статус ООО, АО, ИП, согласно законодательным нормативам разницы нет.
  • Физическое лицо относительно к предприятию, являющееся его владельцем и одновременно гендиректором.
  • Юридических лиц либо физлиц, которым вышеупомянутые категории вправе (согласно учреждающей документации) выдавать директивные указания.
  • Несколько фирм, включающих в совет директоров больше половины одних и тех же специалистов.

Также в группу лиц объединяют больше половины участников директорского совета, если они действуют в едином направлении.

Подвластным и держащим контроль предприятиям, физическим лицам правомерно заниматься совместной финансовой деятельностью, согласовывать стратегические планы. Но они не должны пересекать границы антимонопольных  нормативов и законодательных актов по противодействию коррупции.

Обязательств у аффилированных компаний больше, чем у других участников рынка. К ним относят:

  • Информирование контрагентов об аффилированности при осуществлении сделок с заинтересованностью. Однако ответственность наступает здесь, только если второй участник сумел доказать, что ему причинили ущерб, не предоставив важную информацию. В этом случае возможно аннулирование контракта.
  • Сообщение об аффилированности при покупке больше пятой части акционного пакета (двадцати процентов) либо аналогичного объема уставного капитала. Этот момент имеет отношение лишь к акционерным обществам, обязательством которых является публикация отчетности в продолжение десяти дней в официальном реестре, где собрана информация о государственной регистрации юридических лиц.
  • Оформление списка аффилированных лиц. Это более важно для АО, чем ООО, но обязательно и тем, и другим.

При размещении акций на бирже фирма обязана направить перечень аффилированных лиц в Центробанк и предоставить его тому, кто организует торги. Кроме того, эти документы необходимо разместить на официальных ресурсах предприятия. Они обязаны быть общедоступными самое меньшее три года со дня публикации, и такое же количество времени – после того, как их обновят.

Важно знать! Важно обратить внимание на то, что некоторые аффилированные компании, покупая акции, сами не понимают, что приобрели новый статус. И не успевают сделать нужную публикацию, ставя под угрозу законность сделки.

Такое возможно, если, например, филиал фирмы прикупил 8 процентов акций определенной компании, а у основного предприятия уже есть 12 процентов от пакета той же организации. Из-за несогласованности возможно непонимание, что покупатель ценных бумаг фирмы попал в перечень аффилированных лиц последней.

Предоставление данных об аффилированных компаниях нужно, чтоб участвующие в сделке имели возможность проверить контрагентов, отчитаться перед госорганами, не нарушить антимонопольное и противодействующее коррупции законодательство.

Для этого и создается перечень аффилированных лиц. Он делает проще процесс заключения сделок с заинтересованностью (нет необходимости в получении выписки из реестров, чтобы доказать взаимозависимость объектов). Кроме того, эти данные нужны для предоставления своим акционерам либо участникам ООО, налоговым и иным осуществляющим контроль органам при проведении проверок.

Важно знать! Эта информация способна защитить, если небольшую фирму планируют поглотить конкуренты.

Представим такую ситуацию: ЗАО «Гранит» обладает тридцатью процентами пакета ОАО «Мрамор». Обе организации занимаются аналогичной деятельностью. Менеджмент первого предприятия придумал хитрую схему, как «перетянуть одеяло на себя».

Они решают оформить на маму гендиректора «Гранита» новую фирму – ООО «Камешки», а затем предлагают «Мрамору» продать 21 процент акций этому обществу.

Напрямую от «Гранита» такой вариант бы не прошел – руководство «Мрамора» явно не захочет стать полностью зависимым от конкурентов.

Если менеджеры «Мрамора» не отследят аффилированность потенциального покупателя, то недружественное поглощение пройдет успешно. «Камешки» купят 21 процент акций, тут же продадут его своему аффилированному лицу – ЗАО «Гранит», и у него окажется 51 процент от пакета «Мрамора». Что сделает последний полностью зависимым.

Принцип учета аффилированных предприятий различной формы собственности приблизительно идентичен:

  1. Руководителем юридического лица оформляется приказ, где указывается ответственный за составление списка. Можно контролировать самому, но рациональнее передать эти полномочия юрисконсульту.
  2. Определяется частотность, с которой обновляется перечень – раз в год, в полгода либо в квартал. Она законодательно не установлена и подстраивается под активность предприятия и взаимно зависимых лиц на рынке ценных бумаг.
  3. Учреждается место хранения списка и период, когда он будет общедоступен. Если говорить об ООО, перечень может находиться на хранении у гендиректора с доступом по требованию. АО требуется выкладывать эту информацию на своем официальном ресурсе. Заинтересованные лица – акционеры либо участники ООО, кредиторы вправе потребовать перечень к просмотру.
  4. Определяется человек, который вправе визировать список.

Какой формы будет перечень, выбирается самой организацией. В нем непременно нужно указать наименование компании, ее юридический и почтовый адреса. А для физического лица – ФИО и полное место жительства.

Помимо этого надо вписать дату образования аффилированности, и что к этому привело (приобретение ценных бумаг, получение соответствующей должности и т.д.).

Дополнительно в списке может указываться графа с величиной доли в уставном капитале, что принадлежит аффилированному лицу, и иные данные.

Чаще всего проблемы возникают вследствие того, что фирмы своевременно не предоставляют необходимую информацию – умышленно либо непреднамеренно. Если при этом предприятию причинен ущерб аффилированным лицом, полное возмещение ложится на того, из-за кого это случилось. Компенсируются как непосредственно ущерб, так и выгода, которая была упущена.

Если перечень аффилированных лиц отсутствует, ведется неправильно, санкции накладываются в соответственно статье 13.25 КоАП РФ: должностных лиц оштрафуют на сумму от 2,5 до 5 тысяч, юрлицам придется выплатить от 200 до 300 тысяч рублей. Сделки же при утаивании данных об аффилированности могут быть аннулированы.

Помимо этого аффилированное лицо могут привлечь к ответственности из-за проблем с ценообразованием. Реализация продукции либо услуг между взаимно зависимыми компаниями всегда становится объектом пристального внимания налоговиков. Их специалисты проведут, к примеру, сравнение:

  • цен, указанных в сделке, со среднерыночными;
  • стоимости приобретения у аффилированного лица с той, по которой его продадут сторонним клиентам;
  • стандартной прибыльности с фактической.

Выполняется оценка отчетности обеих компаний по затратам: не выходят ли у одной из них издержки избыточно большими либо наоборот. Решение надзорных органов можно опротестовать в судебном порядке.

Также налоговики выявляют факты выведения активов из аффилированных компаний для их умышленного банкротства. Это обнаружить несложно.

Явными признаками будут одинаковые адреса и контактная информация старого и нового предприятия, те же сотрудники, переоформление контрактов, передача брендов и т.д.

Если будет обнаружено предумышленное банкротство, налоговики получают право взыскивать с нового предприятия налоговые задолженности, числящиеся за аффилированным. Другие кредиторы также станут претендовать на возврат долгов.

Аффилированность сама по себе не нарушает законы по противодействию коррупции или антимонопольные нормативы. Но она становится «плодородной почвой» для преступлений в случае сокрытия информации.

Если говорить о РФ, проблемы особенно часто встречаются в нефтегазовой отрасли.

Нефть и газ реализуют посреднику, связанному с добывающим предприятием по принципу аффилированности, при этом сильно занижая стоимость.

Факт! В результате идет уменьшение налогооблагаемой базы, НДС, в государственный бюджет направляется меньше взносов.

Также аффилированное лицо или группа лиц способны непосредственно влиять на резкое снижение либо наоборот повышение стоимости в сравнении со среднерыночной. Поэтому такие сделки дополнительно проверяют надзорные органы, и при обнаружении нарушений на юридическое лицо накладываются штрафные санкции.

Еще одним моментом, где незаконно используется аффилированность, являются госзакупки. К примеру, на один лот претендуют две компании. Если они взаимозависимы, то могут подстраховывать друг друга, чтобы «вкусное» предложение не ушло конкурентам. Также одна фирма может предложить высокую ставку, вторая – маленькую.

Первая в нужный момент отказывается от лота, и он уходит по минимальной цене. Чтобы избежать мошеннических схем, согласно ФЗ №44 важно обратить внимание на потенциальную аффилированность участников закупок. Если сделка все же состоялась, но выявлены факты заинтересованности, она признается судом недействительной.

Фактор аффилированности выявляется, если один из участвующих в сформировавшемся хозобороте односторонне воздействует на другого.

Аффилированными лицами могут быть как целые предприятия, так и руководители фирм, участники советов директоров, собственники больше одной пятой акционного пакета. Еще одной категорией аффилированности является принадлежность к той же группе лиц.

Фирмы, которые имеют аффилированных либо зависимых лиц, обязаны непременно вести их учет с регулярным обновлением перечня. Эти сведения используют другие компании во избежание нарушения законодательства при оформлении контрактов с заинтересованностью.

Сейчас предприятия постоянно проверяются на признаки аффилированности как во время деятельности, так и при банкротстве. Сокрытие данных может повлечь наложение штрафных санкций и аннулирование сделок с компенсацией ущерба и утраченной выгоды.

Если у юридического лица сформировался налоговый долг, его будет отдавать подначальная компания.

При умышленном выведении активов из аффилированного лица в подначальное и попытках таким образом обанкротиться задолженности снимут безакцептно (то есть автоматом, не спрашивая согласия владельцев фирмы).

сюжет об особенностях аффилированных лиц:

Источник: https://feelwave.ru/biznes-terminy/affilirovannye-lica-i-organizacii-priznaki-otvetstvennost-prava-i-obyazannosti

Аффилированные лица: понятие, особенности, отличительные черты, их права и обязанности

Аффилированным лицам

Понятие аффилированного лица достаточно часто встречается в печатных изданиях, но многим людям остается непонятным значение данного слова,а также то, почему аффилированным лицам уделяется столь важное значение. Например, в СМИ часто можно встретить списки аффилированных юридических лиц и банков. Кто же такие аффилированные лица, и каковы их отличительные черты?

Определение понятий

Аффилированное лицо – это лицо, которое может оказывать влияние на работу других лиц, занимающихся собственным бизнесом. Данный термин появился в правовом лексиконе с 1992 года.

Российское законодательство позаимствовало термин из английского языка, но понятие аффилированности в законодательстве РФ и стран Европы имеет определенные отличия.

Аффилированное лицо может быть как в статусе организации, так и индивидуальным предпринимателем. Например, это лицо, которое фактически может оказывать влияние на принятие важнейших управленческих решений в акционерном обществе. Способность оказывать влияние может опираться на личную, имущественную или управленческую связь между экономическими субъектами. Под аффилированностью в Гражданском кодексе понимают отношения связанности, согласно ст. 53.2.

В Европейских странах термин «аффилированное лицо» применим только по отношению к тем организациям, которые полностью зависимы от других фирм и самостоятельно не способны принимать какие-либо решения. В РФ данный термин используется в менее строгом смысле: как по отношению к полностью зависимым лицам, так и к тем, кто в преобладающем смысле подконтролен другим фирмам.

Также можно увидеть словосочетание «аффилировать кого-либо» – это значит вывести человека из одной фирмы в состав другой компании.

Процедура интеграции сотрудников одной компании в состав другой также именуется аффилиацией. Причем в данной ситуации собственник у компании, куда аффилируют сотрудника, не меняется. Таким лицом при аффилиации может стать человек из состава совета директоров, организации в ФПГ с определенными полномочиями, если они могут оказывать влияние на работу организации.

Часто понятию «аффилированности» придают негативную окраску и считают его противоправным явлением. Связано это обычно с окраской новостей, в рамках которых упоминается аффилированность: нередко речь идет о незаконном выводе активов и нарушении прав кредиторов. На самом деле аффилированность сама по себе не является нарушением закона, хоть и может использоваться в противоправных целях.

Аффилированные и взаимозависимые лица: разница

В Налоговом кодексе есть упоминание о взаимозависимых лицах (в ст. 20, 105.1, 105.2), которые отвечают признакам аффилированности.

Взаимозависимость можно рассматривать, как частный случай аффилированности. Данный термин используется в Налоговом кодексе для описания компаний, которые связаны с общими владельцами и видами деятельности. По нормам законодательства между терминами аффиллированности и взаимозависимости есть определенная разница. Так, аффилированным признают лицо, которое владеет минимум 20% акций или долей в уставном капитале, а взаимозависимыми – 25%.

Другими отличительными характеристиками являются:

  1. Взаимозависимыми выступают компании, где владельцами могут стать не только родители, усыновители, но и опекуны.
  2. Взаимозависимой компания признает себя по желанию добровольно, а для аффилированной нужны объективные признаки.

По каким признакам можно понять, что лицо является аффилированным

На аффилированность, в первую очередь, оказывают влияние факт взаимоотношений между организацией, предпринимателем и аффилированным лицом и возможность производить действия, оказывающие влияние на предпринимательскую активность, определенным лицом. Подобная зависимость может проявляться в разных случаях:

  • если лицо обладает долей в уставном капитале организации;
  • если лицо вправе давать указания, которые нельзя будет не исполнить, благодаря наличию достаточного правового статуса;
  • при наличии родственных или дружеских связей между руководством и аффилированным лицом.

Несмотря на ограниченный список признаков аффилированность – явление частое и весьма распространенное в бизнес-практике. Наличие признаков аффилированности позволяет лицу:

  • принимать важнейшие управленческие решения по вопросу назначения сотрудников, внесения изменений в учредительные документы;
  • принимать решение в организации дочерних компаний или их отчуждении;
  • изменять стратегии развития;
  • приобретать и отчуждать контрольный пакет акций;
  • выступать посредником в вопросе вывода активов из бизнеса.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/affilirovannye-litsa.html

Аффилированность – это что такое

Аффилированным лицам

Связанные или аффилированные лица — это кто такие и каково их правовое положение в отечественном законодательстве.

Термин «аффилированный» не используется в повседневной речи, только в нормативных актах и юридической документации.

Рассказываем, какой смысл вкладывается в понятие аффилированности, по каким признакам устанавливают связанные лица, а также кто может выступать в таком качестве.

Понятие аффилированности

Термин «аффилированность» созвучен с более привычным словом «филиал». Это не случайное совпадение, они происходят от одного латинского слова filialis, что означает «сыновний». Понятие не надо трактовать буквально и вкладывать в него значение подчинённости, оно обозначает взаимосвязь.

Итак, если говорить простым языком, то «аффилированный» — это значит «связанный» или «оказывающий влияние». В разном контексте более узкое толкование термина может отличаться. В рамках данной статьи мы остановимся на контексте бизнеса и предпринимательства.

Связь между аффилированными лицами может пониматься достаточно широко и лучше всего описывается как «возможность оказывать влияние». Они могут быть равноправными, но на практике почти всегда есть подчинённость, одно из лиц оказывается главнее.

То есть, влияющее и находящееся по влияние, аффилирующее и аффилируемое.

В российском гражданском праве понятие закреплено статьёй 53.2 ГК РФ и обязывает субъекты правовых отношений учитывать взаимосвязь в предписанных законодательством случаях. Наиболее важными для аффилированности являются следующие нормативные акты:

  • закон РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22 марта 1991 №948-1 (в актуальной редакции);
  • Налоговый кодекс, статья 105.1;
  • Указ Президента РФ «О мерах по организации рынка ценных бумаг в процессе приватизации государственных и муниципальных предприятий» от 07 октября 1992 года
  • федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ.

Нередко аффилированность ассоциируется с чем-то преступным, особенно если речь идёт о госучреждениях и закупках по 44-ФЗ. Например, чиновник и руководитель организации-подрядчика являются близкими родственниками (отцом и сыном, мужем и женой и т.д.). Они однозначно связанные лица.

Если подрядчик получит крупный государственный заказ, если основания полагать что чиновник превысил свои полномочия, использовал служебное положение и лоббировал выбор этого подрядчика. Сделка между ними является незаконной. Её расторгают, а участников привлекают к ответственности.

Впрочем, не всегда аффилированным лицам запрещено заключать общие сделки, вести дела и зарабатывать на подрядах. Если ни одна из сторон не связана с государством, а их работа не нарушает закон о конкуренции, никаких препятствий не может быть.

Связанные или аффилированные лица могут влиять на экономические и управленческие решения

Признаки аффилированного лица

По каким характеристикам определяют аффилированность лиц, организации или фирмы? Мы отметили, что так называются связанные, влияющие друг на друга (или в одностороннем порядке) люди и организации. Однако что именно означает такая связь на практике очевидно не всегда.

Лица будут считаться аффилированными, если соответствуют хотя бы одному из указанных признаков:

  1. Субъект управляет предприятием, потому что является его владельцем, участником уставного капитала или держателем пакета акций (более 1/5). Таким субъектом может быть как человек, так и общество с ограниченной ответственностью.
  2. Субъект является генеральным директором предприятия, вправе принимать управленческие решения (по согласованию с собственниками). Этот признак касается граждан.
  3. Родственники собственников компании. Как правило, круг ограничивается ближайшей родней — супругами, детьми, родителями, братьями, сестрами, дядями, тетями, племянниками и племянницами.
  4. Входит с руководством минимум в 1 группу, объединённую деловыми интересами. Например, а одну ассоциацию или деловой клуб.

Таким образом, аффилированность юридических лиц проявляется в двух вариантах: родство или финансовый контроль.

Информация об аффилированности государственных корпораций должна быть общедоступна. Например, открыты списки «Роснефти», «Газпрома», «Сбербанка», «Внешэкономбанка» и «Ростелекома». Участники государственных закупок предъявляют такую информацию по запросу контролирующих органов.

Аффилированность — это что такое? Это взаимосвязь субъектов правовых отношений, дающая им возможность влиять друг на друга.

Кто может быть аффилированным лицом

Как правило, под аффилированным лицом понимается родственник или другой человек, имеющий возможность повлиять на руководство компании, принятие решение и деятельность.

Как в примере выше, они могут вступить в сговор с целью получить незаконную выгоду — выиграть крупный подряд, заключить контракт по завышенной цене и т. д.

Аффилированность лиц часто является препятствием не только в системе государственных закупок, но и при приёме на работу.

Другой разновидностью аффилированного лица является человек на руководящем посту. Например, генеральный директор или владелец большого пакета акций. Статус человека должен предоставлять ему возможность напрямую влиять на компанию, распределение финансов и прочую деятельность.

В Налоговом кодексе РФ (статья 105) есть подробный список тех, кто может считаться взаимозависимым лицом.

Взаимосвязь лиц может проявляться в родственных связях, общих финансах или одном учредителе

Аффилированные компании

Аффилированная компания — что это такое простыми словами? Взаимосвязь компаний проявляется в общем учредителе и совместном владении капиталом. Например, 2 компании одного собственника будут считаться связанными. В отдельных случаях предприятия, принадлежащие двум родственникам, также могут считаться аффилированными.

Аффилированное предприятие — это один их самых известных способов ухода от налогов.

Чтобы использовать льготное налогообложение, уменьшить налогооблагаемую базу дохода, применять льготы для малого бизнеса, некоторые бизнесмены дробят одну большую организацию на две или несколько компаний.

Создание такой структуры рискует вызвать претензии контролирующих органов. Все организации должны публиковать списки связанных организаций и лиц, где указывать:

  • полное наименование аффилированного лица;
  • дату установления взаимосвязи;
  • реквизиты документа, подтверждающего аффилированность;
  • доля участия лица в уставном капитале;
  • дату изменения списка (если есть);
  • подпись руководителя.

Заключение

Аффилированность проявляется как взаимосвязь лиц, их возможность влиять друг на друга. В качестве субъектов могут выступать частные лица, предприниматели и коммерческие организации.

Связанность может быть препятствием при заключении контрактов, выполнении подрядов, потому что нередко оказывается признаком коррупционного сговора.

Иногда аффилированные компании используются для сокращения налогооблагаемой базы доходов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/raznoe/affilirovannost-eto-chto-takoe.html

Аффилированные лица – кто это: примеры, признаки, ответственность

Аффилированным лицам

Понятие «аффилированные лица» чаще всего встречается в отчетах корпораций и в хрониках экономических преступлений. Оптимизация бизнеса – и вывод активов, развитие компании – и фиктивные сделки… Кто же такие аффилированные лица? Как их определить в чужих компаниях и как вести учет в своих?

Аффилированность – что это такое простыми словами

Аффилированные лица – это все лица, которые по своему статусу могут влиять на управленческие решения в организации или у индивидуального предпринимателя. Под влиянием подразумевается контроль над стратегией развития предприятия, принятием решений о слияниях и поглощениях, о крупных сделках (закупки или продажи), структуре руководства и т.п.

Термин «аффилированность» произошел от английского «affiliate» – «филиал», «отделение», «компаньон», «присоединенный».

Законодательство в России описывает аффилированность юридических лиц не настолько четко, как в западных странах – у нас это более широкое понятие. В Налоговом кодексе РФ (статьи 20; 105.1 и 105.2) есть понятие взаимозависимых лиц. В действующем до сих пор законе РСФСР от 22.03.1991, № 948-1 (статья 4) кратко перечислены аффилированные лица и указаны основные признаки аффилированности.

Что такое группа аффилированных лиц

Этот термин взят из закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции». Он может означать несколько вариантов. Итак, группа аффилированных лиц – это:

1 Несколько предприятий, входящих в одну финансово-промышленную группу. Скажем, Качканарский ГОКа, входящий в компанию ЕВРАЗ, относится к группе аффилированных лиц с «Евразрудой», «Южкузбассуглем», Нижнетагильским меткомбинатом и еще дюжиной других юрлиц.

2 Прямые родственники (супруги, родители/усыновители, дети, братья и сестры) и принадлежащие им юрлица. Например, холдингом «Сафмар» владеют Саит-Салам и Саид Гуцериевы. Это брат и сын владельца компании «Русснефть» Михаила Гуцериева. Все их юрлица входят в группу аффилированных.

3 Юридическое или физическое лицо и организации, в которых упомянутые лица имеют больше 50% акций или долей в уставном капитале. Аффилированные компании могут быть как ООО, так и ОАО, в законодательстве это не разделяется.

4 Физлицо и фирмы, в которых этот человек является единоличным руководителем (например, генеральным директором).

5 Физическое или юридическое лицо и организации, которым указанные лица имеют право (на основе учредительных документов) давать руководящие указания, обязательные к исполнению.

6 Несколько организаций, в совет директоров которых входит более 50% одних и тех же людей.

7 Физлицо или юрлицо и организации, гендиректоры и/или более 50% членов совета директоров которых избраны по предложению упомянутых лиц. По этому основанию, к примеру, к одной группе принадлежат компания «Вертолеты России», «Объединенная двигателестроительная корпорация», Московский и Казанский вертолетные заводы и еще более 10 юрлиц.

Права и обязанности аффилированных лиц

Права аффилированных лиц каким-то особым образом законодательством не установлены. Они полностью соответствуют правам других лиц, участвующих в экономике РФ.

Зависимые и контролирующие организации и физлица вправе вести совместную экономическую деятельность, координировать свои стратегии развития, но не выходить за рамки антимонопольных норм и требований антикоррупционного законодательства.

А вот обязанностей у аффилированных лиц больше, чем у прочих субъектов рынка. В конкретном законодательном акте они не описаны, однако проистекают из общего смысла деятельности группы предприятий, связанных между собой. Эти обязанности таковы:

1 Информировать контрагентов о своей аффилированности с другими лицами в случае проведения сделок с заинтересованностью (в данном случае – когда одной из сторон сделки является аффилированное или зависимое лицо). Ответственность за нарушение этого требования наступает только в случае, когда контрагент доказал, что ущерб ему нанесен непредоставлением информации. Сделка может быть отменена.

2 Информировать о появлении аффилированности в случае приобретения более 20% акций или долей в уставном капитале другого лица. Этот пункт касается только акционерных обществ, которые обязаны публиковать отчетность в соответствии с законом. Сведения аффилированная компания публикует в течение 10 дней в официальном публикаторе данных о госрегистрации юридических лиц.

Основной сложностью является контроль дочерних и зависимых компаний на предмет продажи и покупки ими небольших пакетов акций (если это разрешено Уставом фирмы). Если ваша дочерняя фирма А приобретает, скажем, 10%-ный пакет акций компании Б, а у вас уже есть 10% акций той же компании Б, то вы, сами того не подозревая, попадаете в список аффилированных лиц последней.

3 Вести список аффилированных лиц. Эта обязанность более актуальна для акционерных обществ, нежели для ООО, однако перечень должен быть и у тех, и у других.

Если компания размещает свои акции на бирже, у нее появляется обязанность предоставлять список аффилированных лиц в Центробанк РФ (в составе прочей отчетности) и организатору биржевых торгов.

Также эти списки должны размещаться на официальных сайтах компаний и быть в общем доступе как минимум 3 года с момента размещения и столько же – со времени каждого обновления.

Кому и для чего нужна информация об аффилированных лицах

Сведения об аффилированности фирм и физлиц должны находиться в доступе (см. п.3 следующей главы), чтобы участники сделок могли проверять контрагентов. Список аффилированных компаний необходим для того, чтобы контролировать и отчитываться перед госорганами по сделкам с зависимыми лицами, не нарушать антимонопольное и антикоррупционное законодательство.

Он упрощает процедуру одобрения сделок с заинтересованностью (не требуется получать выписки из госреестров для доказательства взаимозависимости лиц). Также эти данные предоставляются собственным акционерам/участникам ООО. Еще один адресат – налоговые и другие контролирующие органы в ходе проверок (подробнее о них – в главе об ответственности аффилированных лиц).

Другое важное предназначение данной информации – внутренний контроль и защита от недружественных поглощений. Самый простой пример – сделки по покупке пакетов акций компаний-конкурентов.

Допустим, ЗАО “Первый”, имеющее 30% акций ОАО “Второй”, решило приобрести еще 21% и получить контрольный пакет этой компании.

Менеджмент “Второго” не горит желанием продавать ценные бумаги “Первому” и попадать в полную зависимость.

Тогда “Первый” применяет следующую схему: на сына генерального директора ЗАО “Первый” регистрируется ООО “Третий”, которое и выходит с предложением купить пакет акций компании “Второй”.

Поскольку у физлица аффилированных лиц быть не может, а ООО имеет право не публиковать сведения о своих аффилированных лицах, заинтересованность ЗАО “Первый” в действиях ООО “Третий” можно проследить только через отчетность компании “Первый”.

Поэтому для менеджмента ОАО “Второй” при поступлении предложения о покупке акций важно проследить возможную аффилированность потенциального покупателя, оценив его вероятную связь со своими основными рыночными конкурентами. А если этого сделано не будет, акции купит ООО “Третий”, а затем продаст их своему аффилированному лицу – ЗАО “Первый”, произойдет недружественное поглощение.

Как правильно вести список аффилированных лиц

Порядок учета аффилированных лиц для открытых и закрытых акционерных обществ, а также ООО примерно одинаков.

1 Руководитель юрлица издает приказ, в котором назначает лицо, ответственное за ведение перечня. Можно оставить контроль за собой, но целесообразнее переложить эту функцию на юриста.

2 Устанавливается частота обновления списка – раз в год, в полугодие или в квартал, все зависит от активности компании и взаимозависимых лиц на рынке акций. Законом такая частота не оговаривается.

3 Устанавливается место хранения перечня, а также срок, в который открывается доступ к нему. Если речь идет об ООО, список может храниться у гендиректора и предоставляться по требованию. ОАО обязаны размещать эти данные на своем официальном сайте. Требовать список к просмотру вправе заинтересованные лица: акционеры или участники ООО, кредитные организации.

4 Указывается лицо, имеющее право подписывать список.

Форму списка выбирает сама компания. В нем обязательно должны быть следующие пункты:

  • название фирмы, ее юридический и почтовый адреса/ ФИО и адрес для физлица;
  • дата возникновения аффилированности, событие (покупка акций, назначение на должность и т.д.).

Также здесь может присутствовать графа с размером доли в уставном капитале, которой владеет аффилированное лицо, и другая информация.

Выписка из списка аффилированных лиц ПАО «Сбербанк»

Полноефирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество (если имеется) аффилированного лицаМесто нахождения юрлица или место жительства физлица (указывается только с согласия физического лица)Основание, по которому лицо признано аффилированнымДата, с которой лицо признано аффилированнымДоля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, %
9Греф Герман ОскаровичРоссийская Федерация, г. Москва1. Президент, Председатель Правления Банка2. Председатель Правления Банка3. Член Наблюдательного совета Банка4. Принадлежит к группе лиц Банка

Источник: https://myrouble.ru/affiliate/

Аффилированные лица в ООО – кто это, пример, права и обязанности

Аффилированным лицам

Здравствуйте! В этой статье вы узнаете, кто такие аффилированные лица, какими правами они обладают, как составлять и хранить список таких данных.

Сегодня мы рассмотрим:

  • Что входит в понятие «аффилированные лица»;
  • Какими признаками они обладают;
  • Зачем компаниям необходимо вести подробный список аффилированных лиц.

Основные признаки аффилированных лиц

Термин все чаще встречается в экономических изданиях, статьях о финансах и предпринимательстве.

Аффилированные лица – это юридические или физические лица, способные повлиять на работу акционерных обществ или частных предпринимателей. Они имеют возможность контролировать работу предприятия, принятие важных решений руководством.

Название произошло от английского слова «affiliate», которое означает присоединять что-либо. Простыми словами, аффилирование – это оказание лицом влияния на работу фирмы, которое подразумевает имущественные и организационные отношения между ними. А процедура аффилиации означает, что одно предприятие или компания входит в структуру другой без изменений в руководящем составе.

В отечественной практике главными отличительными признаками аффилированности являются не только способность вмешиваться и влиять на предпринимательскую деятельность, но и зависимые отношения.

Они проявляются:

  • При наличии у лица права голоса на всех собраниях;
  • Если оно имеет долю в уставном капитале, определенный процент акций;
  • Присутствуют родственные связи между членами правления или в концерне;
  • Если аффилированное лицо по статусу (генеральный директор или председатель правления) может приостанавливать нижестоящие решения.

Для предприятий взаимозависимыми не считаются его сотрудники, которые могут влиять на работу путем забастовок или требований изменить заработную плату, отменить сделку. Но сын владельца, руководящий в дочерней фирме и желающий заключить перспективную сделку, уже является аффилированным лицом.

В любом случае отношения принимают не только управленческий характер, но и влияют на распределение имущества. Основная проблема – это возможность сговора, который приведет к созданию монопольных отношений. Это несет вред экономике, создает серьезный перекос в отрасли, поэтому аффилированные лица и их сделки находятся под системным контролем антимонопольного комитета государства.

Кто входит в список для юридического лица

У юридических лиц такая зависимость может возникать:

  • С акционерами, которые владеют не менее 20% от числа акций предприятия;
  • С наблюдательным советом или владельцами, с членами правления или совета директоров;
  • С другими предприятиями, входящими в один концерн или торговую группу;
  • С предприятиями, в которых этому юридическому лицу принадлежит пятая часть уставного капитала или не менее 20% .

Для фирмы аффилированным лицом может стать как юридическое, так и физическое лицо.

Оно имеет право контролировать или управлять ею: чиновники разного ранга, учредители предприятия и крупные инвесторы.

В европейском законодательстве под таким названием выступают только зависимые компании и акционерные общества. В отечественном – все участники отношений, включая дочерние филиалы и частных лиц.

Перечень групп с аффилированным лицом в составе

При перечислении взаимозависимых лиц для коммерческой компании или акционерного общества часто упоминается группа, в которой они могут состоять параллельно с аффилированным лицом.

Основные признаки наличия такого лица в группе:

  • Оно единолично контролирует и управляет всей компанией;
  • Имеет в распоряжении контрольный пакет голосующих акций или наибольшую долю в уставном капитале;
  • По его рекомендации или прямому приказу были назначены ключевые должности в фирме;
  • Оно влияет и одобряет кандидатуры в состав наблюдательного совета;
  • В уставе предприятия указаны полномочия головной компании, которые допускают отмену или принятие важных решений;
  • В наблюдательном совете и правлении коммерческой компании состоят одни и те же люди.

Все члены группы могут пересекаться между собой, сотрудничать или проводить общие сделки. Простым примером образования аффилированной группы является акционерное общество с дочерними предприятиями: многие учредители активно вкладывают средства в расширение и создание филиалов, развивают региональные направления. Они носят название «аффилированные сети».

Обязанность и ответственность аффилированных лиц

Взаимозависимые юридические и физические лица имеют определенные права и ограничения. Они обязаны проводить сделки по определенному регламенту, информируя коммерческие компании об их аффилированности. Это добавляет проверок после начисления и выплаты налогов после получения прибыли.

Ответственность аффилированных лиц может быть:

  • Правовой за несоблюдение требований к проведению сделки;
  • Административной за несвоевременное или неполное предоставление информации, списка взаимозависимых лиц;
  • Налоговой за искусственное занижение или завышение цен.

В законе права аффилированных лиц не прописаны прямо. Но они вытекают из их положения в группе или с другими участниками экономических отношений. Они должны вести коммерческие дела со строгим соблюдением требований антикоррупционного законодательства.

Как и зачем вести список

Для всех акционерных предприятий ведение списка, содержащего сведения об аффилированных лицах, является обязательным. Он обновляется каждый квартал на основании рекомендаций произошедших изменений. Для компании он является задокументированным основанием для совершения сделки со взаимозависимыми фирмами.

  • Скачать бланк списка аффилированных лиц ООО

Основные положительные моменты от ведения реестра:

  • Обеспечивает сохранность капитала и инвестиций в компанию путем уменьшения возможности вмешательства посторонних в работу предприятия;
  • Сокращает до минимума риск признания заключенного договора недействительным из-за неодобрения сделки влияющими членами наблюдательного совета;
  • Упрощает процедуру одобрения и заключения сделки, в которой имеется определенная заинтересованность.

Общества, которые публично размещают акции на фондовом рынке, обязаны не только вести списки аффилированных лиц ООО или АО, но и периодически публиковать их в интернете. Они должны быть доступны для акционеров и других пользователей не менее 3-х лет.

Все списки должны содержать сведения:

  • Дату, на которую он составляется;
  • Идентификационный номер плательщика налогов;
  • Все данные о компании;
  • Юридический адрес;
  • Процент акций или доли в уставном капитале, которым распоряжается аффилированное лицо.

В больших компаниях может выделяться уполномоченное лицо, которое будет нести ответственность за хранение и составление списка: председатель правления или корпоративный секретарь, регистратор акционерного общества.

Данные периодически изучаются антимонопольной службой для выявления фактов сговора и неправомерных сделок. Списки часто требуют банки при рассмотрении кредитной заявки, государственные структуры или собственные акционеры, налоговые органы при проверке отчетной документации.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/affilirovannye-lica/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.