Банковские платежные документы это

Платежное поручение первичный документ

Банковские платежные документы это

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами.

Первичная документация

К таким документам относятся: объявления о взносœе наличными, платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки и аккредитивы, банковские карты. Объявлением о взносœе наличными оформляется сдача наличных денег в кассу банка. Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.

Чаще всœего при осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определœенной суммы со своего счета на счёт получателя средств.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате организации-получателю определœенной суммы через банк.

Отличие операций, осуществляемых согласно платежным требованиям и инкассовым поручениям, состоит по сути в том, что первые могут проводиться плательщиком с акцептом (ᴛ.ᴇ. с учетом его согласия) или без него, а вторые — всœегда в бесспорном порядке.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение банку чекодателя произвести платеж в пользу чекодержателя определœенной (в чеке) денежной суммы. Чек используется организацией для получения наличных денег с расчетного счета. Чек выписывается в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денеᴦ.

Аккредитив — это поручение банка покупателя банку поставщика оплатить счета поставщика за отгруженный товар или оказанную услугу на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя- Банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж (акцептовать или учесть переводной вексель) или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов и выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Одновременно должна быть открыто несколько аккредитивов.

Во всœех платежных банковских документах, кроме обязательных реквизитов, указывается назначение платежа. Помарки, подчистки и исправления в платежных банковских документах не допускаются.

Сегодня широко используются для оформления расчетных отношений между организациями векселя, которые частично заменяют деньги в расчетах между различными организациями. Вексель должна быть использован не только в расчетах, но и при оформлении товарных кредитов, в качестве залога для получения кредита или займа, как средство обеспечения обязательств третьего лица и пр.

В последние годы в практике отечественных безналичных расчетов появилась новая форма, связанная с применением расчетно-корпоративных и кредитно-корпоративных карт. Эти карты предоставляют возможность как наличных, так и безналичных расчетов.

Юридические лица с помощью банковских корпоративных карт могут осуществлять безналичные операции на предприятиях торговли и сферы услуг, а также операции по обналичиванию денежных средств.

Подробности проведения всœего спектра хозяйственных действий держателями банковских корпоративных карт изложены в Положении о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, утвержденном ЦБ РФ от 9 апреля 1998 ᴦ. № 23-П (в ред. от 29 ноября 2000 ᴦ.).

Все операции, кроме тех, которые относятся к основной деятельности организации,в бухучёте признаются в качестве расходов подотчетных лиц, которым выдана соответствующая банковская корпоративная карта. Запрещено использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и осуществления платежей социального характера.

Расчеты между участниками сделки проводятся следующим образом. Покупатель обращается в банк-эмитент с заявлением о заключении договора на выдачу соответствующей банковской карты. Банк под расчетно-корпоративную карту депонирует часть средств покупателя.

В случае заключения договора о выдаче кредитно-корпоративной карты банк заключает кредитное соглашение с покупателœем на сумму кредитно-корпоративной карты с учетом величины процентов. После этого покупателю предоставляется соответствующая банковская карта.

При закупке товара у торговой организации для основной деятельности покупателя его представитель расплачивается с помощью банковской карты, вставляя ее в читающее устройство терминала, с помощью которого оформляются расчетные документы для всœех участников процесса взаиморасчетов.

На основании расчетных документов списываются денежные средства со специального счета покупателя на расчетный счёт поставщика. Далее банк поставщика извещает банк покупателя о завершении операции, и оба банка делают выписки своим клиентам.

Организация должна контролировать обоснованность операций по своему расчетному счету. Учреждение банка выдает владельцу счета выписки об остатках и движении средств на расчетном счете с приложением к ним всœех первичных расчетных документов.

Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных денег по чекам или списание (уменьшение) по счету по безналичным расчетам, а по кредиту — взносы наличных денег по объявлениям или зачисление (увеличение) счета по безналичным расчетам.

Платежное поручение — что это такое

В деятельности бюджетного учреждения большинство расчетов с контрагентами производится через безналичные банковские переводы. Оплата услуг, работ и товаров наличными деньгами случается довольно редко, преимущественно через подотчетных лиц.

Для безналичных расчетов применяются специальные бланки — платежки. Платежное поручение — это документ-распоряжение (ПП), в котором содержится официальное указание плательщика банковскому учреждению на списание с расчетного счета денежных средств в пользу сторонней организации или бюджета.

Один документ имеет разные значения для субъектов безналичных переводов:

  1. Для организации-плательщика платежка оформляется как разрешение банку списать деньги с расчетных счетов.
  2. Что такое платежное поручение в банке? Для банковской организации платежка — это рабочий документ, на основании которого проводятся операции по списанию денег с одних счетов и зачислению на другие.
  3. Для получателей ПП — это подтверждение оплаты товаров, работ и услуг, погашения налоговых и прочих обязательств перед бюджетом.

Актуальный бланк

Пошаговая инструкция по заполнению финансового документа доступен в отдельном материале — «Образец заполнения платежного поручения в 2018 году».

Для чего нужно платежное поручение

Как мы отметили ранее, документ применяется российскими экономическими субъектами для осуществления разного вида расчетов. Основные направления:

  • зачисление заработной платы персоналу;
  • оплата страховых взносов и налогов в соответствующие бюджеты государства;
  • погашение задолженностей перед поставщиками и подрядчиками;
  • перечисление авансовых платежей, банковских гарантий по госконтрактам и договорам;
  • приобретение ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов;
  • переводы между расчетными счетами одного экономического субъекта;
  • оплата неустоек, штрафов, пеней, расчеты за государственные пошлины, сборы.

Это далеко не полный перечень операций, которые оформляются платежками.

Сколько экземпляров должно быть

На одну финансовую операцию составляется 4 копии платежного поручения. Первый экземпляр хранится в банковском учреждении, на его основании деньги списываются со счетов.

Вторая и третья копии предназначены для получателя и его банка. То есть один экземпляр остается в банке получателя, на его основании деньги зачисляются на расчетный счет. А второй прикрепляется к банковской выписке, которая передается получателю.

Последний экземпляр, с отметкой банка о проведении, возвращается учреждению-плательщику. То есть платежка подкрепляется к банковской выписке, как подтверждение исполнения ПП.

Отметим, что число копий может быть иным, в зависимости от обстоятельств и условий отправки денежного безналичного перевода.

Является ли платежное поручение юридическим документом

Платежка признается официальным юридическим документом, если при ее составлении соблюдены все правила, утвержденные Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Иными словами, ПП должно соответствовать следующим требованиям:

Источник: https://bookerlife.ru/platezhnoe-poruchenie-pervichnyj-dokument/

Банковские платежные документы

Банковские платежные документы это

Чтобы внести наличные деньги на расчетный счет, нужно оформить объявление на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре.

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ ┌───────────────┐ ┌───────────────────────────┐ │

│ Объявление N │ 208 │ │ 0402001 │ │

│ на взнос наличными └───────────────┘ └───────────────────────────┘ │

│ │

│ ” 7 ” октября 2012 г. │

│ ─── ─────── ── ┌───────────────────────┐ │

│ От кого Для зачисл. │ │ │

│ ООО “Пассив” на счет N │40702810600000058401 │ │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┤ │

│ Банк получателя АКБ “Инвестиционный” │ 5000-00 │ │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │

│ Получатель │ │ │

│ ООО “Пассив” │ Сумма цифрами │ │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────┘ │

│ Сумма прописью Пять тысяч———————————————руб. 00 коп. │

│ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│ Источник взноса Торговая выручка │

│ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│ Подпись вносителя Михайлова Бухгалтер │

│ Деньги принял кассир │

│_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ │

│ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ │

│ Квитанция N │ 208 │ │ 0402001 │ │

│ └─────────────────┘ └────────────────────────────┘ │

│ ” 7 ” октября 2012 г. │

│ ─── ─────── ── ┌──────────────────────────┐ │

│ От кого Для зачисл. │ │ │

│ ООО “Пассив” на счет N │ 40702810600000058401 │ │

│ ───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │

│ Банк получателя АКБ “Инвестиционный” │ 5000-00 │ │

│ ───────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │

│ Получатель │ │ │

│ ООО “Пассив” │ Сумма цифрами │ │

│ ───────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┘ │

│ Сумма прописью Пять тысяч——————————————руб. 00 коп. │

│ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────- │

│ Источник взноса Торговая выручка │

│ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│ М.П. Бухгалтер Деньги принял кассир │

│_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ │

│ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ │

│ Ордер N │ 208 │ │ 0402001 │ │

│ └─────────────────┘ └────────────────────────────┘ │

│ ” 7 ” октября 2012 г. │

│ ─── ──────── ── Дебет Сумма │

│ ┌─────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐ │

│ От кого │Счет N │ 5000-00 │ │

│ └─────────────────────────────────────┤ │ │

│ ООО “Пассив” Кредит │ │ │

│ ─────────────────────────┬─────────────────────────────────────┤ │ │

│ │ │ Общая │ │

│ │ ├───────────┬──────────────┤ │

│ Банк получателя │ │ частные │ символы │ │

│──────────────────────────┤ ├───────────┼──────────────┤ │

│АКБ “Инвестиционный” │ │ │ │ │

│──────────────────────────┤ ├───────────┼──────────────┤ │

│ Получатель │ │ │ │ │

│──────────────────────────┤ ├───────────┼──────────────┤ │

│ │ ├───────────┼──────────────┤ │

│ │ ├───────────┼──────────────┤ │

│ ООО “Пассив” │счет N 40702810600000058401 │ │ │ │

│ ─────────────────────────┴─────────────────────────────────────┴───────────┴──────────────┘ │

│ Источник взноса Торговая выручка │

│ │

│ Бухгалтер Кассир │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Одновременно с объявлением должен быть оформлен расходный кассовый ордер.

Работник банка должен подписать квитанцию, поставить на ней печать и вернуть сотруднику вашей фирмы, сдавшему деньги. Эта квитанция подшивается к расходному кассовому ордеру, которым оформлялось выбытие денег из кассы.

Заполненный ордер со своими отметками банк передает организации вместе с банковской выпиской. Образец объявления на взнос наличными показан на следующей странице.

Если вы внесли наличные деньги из кассы, то сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 50 -внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет.

Банк списывает деньги с расчетного счета на основании платежного поручения.

Как правило, платежное поручение составляется в четырех экземплярах:

– первый экземпляр банк возвращает вам (этот экземпляр должен храниться не менее пяти лет);

– второй экземпляр остается в банке, в котором открыт расчетный счет вашей фирмы;

– третий и четвертый экземпляры направляются в банк, в котором открыт счет получателя денег.

При оплате товаров (работ, услуг) в поле «Назначение платежа» обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате поставщику (подрядчику), реквизиты счета, договора или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги.

Если, согласно выставленному счету, приобретаемый товар (работы, услуги) подлежит оплате без НДС, то укажите: «НДС не облагается» или «Без НДС».

В графе «Вид оп.» записывают «01».

Платежное поручение на оплату товаров показано в Приложении Г.

У вновь созданной организации может сложиться ситуация, когда печать еще не изготовлена, а некоторые счета уже надо оплатить. В этом случае можно написать в банк заявление с просьбой разрешить оформлять платежные поручения без оттиска печати.

Заявление может выглядеть так:

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Председателю правления АКБ “Коммерческий” А.Н. Иванову │

│ от директора ЗАО “Актив” А.И. Васильева │

│ │

Заявление

│ │

│ ЗАО “Актив”, имеющее в АКБ “Коммерческий” расчетный счет N│

│40702100500000000315, просит разрешить временно представлять в банк│

│платежные документы без оттиска печати. │

│ Документы на изготовление печати организацией получены,│

│изготовление печати оплачено, копии документов (счет, квитанция к│

│приходному ордеру) прилагаются. Печать будет готова 22 декабря 2011│

│года. │

│ │

│ Директор ЗАО “Актив” Васильев /А.И. Васильев/ │

│ │

│ Главный бухгалтер ЗАО “Актив” Борисова /О.В. Борисова/ │

│ │

│ 8 декабря 2011 года │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Чтобы снимать наличные деньги с расчетного счета, необходимо получить в банке, который обслуживает фирму, чековую книжку.

Денежный чек состоит из двух частей: отрывного листа и корешка чека.

Деньги, полученные по чеку, должны расходоваться только на те цели, которые в нем указаны. Однако ответственность за нецелевое использование этих денег законодательством не установлена.

Отрывной лист денежного чека передается сотруднику банка, который выдает деньги. Корешок остается в чековой книжке и хранится в кассе пять лет. Чек действителен в течение 10 дней с даты его составления.

Если этот срок истек, банк чек не примет.

Корешок чека представлен в Приложении Д.

Списание денег на основании платежного поручения отражается проводками:

Дебет 60 (76) Кредит 51 – перечислены деньги поставщику (подрядчику);

Дебет 68 (69) Кредит 51 – перечислен в бюджет (внебюджетный фонд) налог или сбор.

Наличные деньги, полученные по чеку, приходуются в кассу проводкой:

Дебет 50 Кредит 51 – поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу организации.

Суммы, которые фирма платит банку за открытие расчетного счета, расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и другие операции, в бухгалтерском учете учитывают как прочие расходы:

Дебет 91-2 Кредит 51 – учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание.

Оплата услуг банка уменьшает налогооблагаемую прибыль фирмы (ст. 265 НК РФ).

В бесспорном порядке банк может списать деньги только в исключительных случаях, например по решению суда или по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок, пеней и штрафов, начисленных по результатам проверки.

Если при проверке банковской выписки обнаружилось, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, необходимо сообщить об этом в операционный отдел банка. Это сообщение может выглядеть так:

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Начальнику операционного отдела│

│ банка “Коммерческий”│

│ │

│ Согласно полученной нами банковской выписке за 15 января 2012 года,│

│с нашего расчетного счета списана сумма 1000 руб. Оправдательные│

│документы по данной сумме отсутствуют. Поручения на списание данной│

│суммы мы не давали. │

│ │

│ Просим вас срочно представить нам документы, подтверждающие│

│списание данной суммы, либо восстановить на нашем счете ошибочно│

│списанные денежные средства. │

│ │

│Главный бухгалтер │

│ЗАО “Актив” Образцова /В.И. Образцова/│

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Пока причины ошибки не будут выяснены, спорную сумму отнесите в дебет субсчета 76-2:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» – Кредит 51 – отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета.
Предыдущая12345678910111213141516Следующая

Дата добавления: 2016-03-20; просмотров: 1392; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

ПОСМОТРЕТЬ ЁЩЕ:

Источник: https://helpiks.org/7-47152.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.