Бенефициар ип

Содержание

Бенефициарный владелец ИП это кто?

Бенефициар ип

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое может контролировать деятельность компании. Контроль осуществляется как де-юре, так и де-факто.

Кто такой бенефициарный владелец

Бенефициар – это физическое лицо, принимающее участие в юридическом лице. Размер этого преобладающего участия составляет более 25%. Это же лицо имеет полномочия по контролю над действиями ЮЛ. Значение рассматриваемого понятия зависит от конкретной сферы.

Бенефициарным владельцем могут являться эти лица:

  • Арендодатели.
  • Держатели счетов.
  • Клиенты трастовых фирм, которые отдали свою собственность на условиях доверительного управления.
  • Владельцы документарных аккредитивов.
  • Реальные владельцы фирм.

Часто сведения о бенефициарном владельце скрываются. Делается это для обеспечения безопасности деятельности компании, а также для предупреждения претензий со стороны государственных структур.

Законодательная база

Термин «бенефициар» дан в ФЗ №115 (абзац 13 статья 3). Закон этот регулирует область противодействия отмыванию средств. ФЗ №115 обязывает финансовые учреждения устанавливать бенефициарных владельцев.

Там же даны критерии для их выявления. Поправка к ФЗ дана в законе №215. В положении содержатся нюансы обнародования соответствующих сведений ЮЛ. ФЗ обязывает юридических лиц заносить в базы данных информацию о бенефициарах.

Сведения должны обновляться раз в год.

Определение бенефициаров позволяет увеличить «прозрачность» работы фирм, предотвратить легализацию доходов, добытых преступным путем. Отношения с этими лицами регулируются Положением ЦБ №499. Это Положение содержит следующую информацию:

  • Критерии установления бенефициаров.
  • Перечень документов для определения скрытых владельцев.
  • Правила ведения досье.
  • Прочие пункты.

Дополнительная информация раскрывается в письмах Центробанка. Эти письма содержат различные пояснения, разбор исключительных случаев.

Как определить бенефициара

Бенефициарами могут быть как один, так и несколько фактических владельцев фирмы. Отличительный признак таких собственников – наличие возможности различной степени влияния на деятельность компании. Установить бенефициаров, как правило, сложно.

Дело в том, что информация о таких владельцах может вовсе не фигурировать в документах фирмы. Также сведения о собственниках могут содержаться в официальных бумагах, но степень их участия может быть занижена.

Отсутствие информации о бенефициарах может быть связано с этими причинами:

  • Наличие оффшоров.
  • Уклонение от налоговых платежей.
  • Легализация денег, полученных преступным путем (отмывание).

Для сокрытия бенефициаров используются различные схемы. Для установления скрытых владельцев нужно знать все эти схемы. Как правило, для сокрытия сведений используется особый метод оформления имущества и правоустанавливающих документов.

К примеру, лицо получает доступ к счетам фирмы по доверенности. Доверенность предоставляется «подставным» руководителем. В итоге бенефициар фактически наделяется правом собственности на акции на предъявителя.

Вместо «подставного» директора могут фигурировать номинальные владельцы ценных бумаг.

ВАЖНО! Существует также термин «конечный бенефициар». Что он обозначает? В процессе установления фактических владельцев выявляется цепочка выгодоприобретателей. Данная цепочка завершается основным получателем выгоды – конечным бенефициаром. Это лицо, получающее доход от работы фирмы.

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

В законодательстве других стран бенефициар и выгодоприобретатель – это тождественные понятия. Однако в законах РФ различают эти термины. Бенефициарный владелец – понятие более узкое.

Бенефициар, в отличие выгодоприобретателя, владеет большее 25% долей в капитале фирм. У этого лица есть доступ к управлению. То есть бенефициарный владелец – это более значимый участник.

По этой причине именно бенефициаров пытаются выявить официальные структуры.

Кому нужны данные о бенефициарных владельцах

Информация запрашивается для противодействия следующим правонарушениям:

  • Легализация денег, приобретенных незаконным путем.
  • Финансирование террористических структур, преступных группировок.
  • Неправомерный вывод денег на иностранные счета.

Информация может запрашиваться также частными ЮЛ. К примеру, это могут быть финансовые учреждения, предоставляющие кредиты. Для выдачи займа учреждение запрашивает информацию о бенефициарах.

Эти сведения позволяют оценить репутацию фирмы, а также проанализировать риски кредитования. Финансовые компании, в свою очередь, предоставляют соответствующую информацию Росфинмониторингу.

Под финансовыми компаниями понимаются следующие субъекты:

  • Представители рынка ценных бумаг.
  • Страховые организации.
  • Ломбарды.
  • Лизинговые фирмы.
  • Кредитные учреждения.

Информация о бенефициарах должна передаваться следующим структурам:

  • Уполномоченные органы.
  • Налоговые структуры.
  • Федеральные подразделения исполнительной власти.
  • Различные государственные и муниципальные структуры.
  • Коммерческие фирмы, связанные с государственными структурами.

Если фирмы отказываются предоставить нужные сведения, на них накладывается штраф. Данные о бенефициарном владельце запрашиваются при заключении контрактов, касающихся государственных закупок. Фирма в ответ на запрос должна отправить документ, включающий в себя информацию о собственниках, в том числе физических лицах, которые считаются учредителями.

Источник: https://neopriz.com/benefitsiarnyy-vladelets-ip-eto-kto/

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя как способ сокрытия доходов и уменьшения налоговых платежей

Бенефициар ип

Бенефициарный владелец – субъект, который не имеет определённого, установленного законодательством статуса. Такое понятие применяется в отношении компаний, которые имеют правовые и юридические отношения с учреждениями, работающими в сфере оказания имущественных и финансовых услуг. Список таких организаций предоставляет 5-я статья закона № 115-ФЗ.

Бенефициарным собственником может быть как одно лицо, так и группа людей, выступающих прямыми владельцами юрлица или ИП,  или имеющими некоторое влияние на принятие решений юрлицом в процессе деятельности. Зачастую это лицо или группа не указывается ни в учредительной документации, ни во внутриорганизационных документах.

Но, несмотря на этот факт, именно бенефициарный владелец может являться полным собственником компании, не раскрывая своей личность. Такая деятельность компании с формальным директором или управляющим часто используется для сокрытия доходов и «отмывания» нелегально, незаконным путём полученных средств.

Такая ситуация может возникнуть также при желании владельца компании существенно сэкономить на отчислении налоговых платежей, что также представляется правонарушением в отношении государства.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя является, по сути, истинным владельцем ИП. Он контролирует деятельность, принимает важные бизнес-решения, получает прибыль и руководит процессом хозяйствования. Но, внесённые в закон 115-ФЗ изменения как раз и направлены на легализацию бизнеса, вывода из тени прибыли.

Дополнениями к закону устанавливается обязательная идентификация клиентов всеми организациями, работающими с бизнесменами: банками, страховыми компаниями, кредитным организациям.

Им вменяется обязанность «мониторить» клиентов на предмет выявления бенефициарных собственников и сообщать о найденных нарушениях в уполномоченные государственные органы.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя, согласно вышеуказанному закону может иметь минимум 25% от общей суммы имущества как денежного, так и иного.

Но владельцем он является через подставных лиц, управляя ими без соответствующих документов. Выявление бенефициарного собственника (выгодоприобретателя) проводится путём анкетирования клиентов и прочих мер.

Для полной идентификации лица-клиента предусмотрено заполнение анкеты, раскрывающей такую информацию о предпринимателе:

-ФИО;

-дата и место рождения гражданина;

-адрес фактического жительства или пребывания;

-гражданство ИП;

-для иностранных предпринимателей – разрешение к пребыванию на территории России;

-паспортные данные физического лица.

Бенефициарный владелец индивидуального предпринимателя устанавливается согласно действующему законодательству. Но на этом этапе у банковских и прочих учреждениях, проводящих мониторинг клиентов, возникают определённые трудности.

Ведь некоторые данные клиентов, в том числе и индивидуальных предпринимателей, попадают под действие закона о защите персональных данных, и раскрываться не могут. Учреждение имеет право запрашивать только ту информацию клиента, которая указана в списке, установленном законом. Для сбора информации о клиенте, используются все поданные им документы.

Это может быть анкета, заявления на открытие счёта, письменные уведомления и прочее. Если учреждение не идентифицирует бенефициарного собственника, то им может быть признан сам ИП или юрлицо.

Не применяется мониторинг на предмет выявления бенефициарного владельца к следующей категории лиц:

-государственные организации и учреждения;

-местные и муниципальные органы власти;

-внебюджетные фонды, фактическим владельцем которых выступает государство;

-все компании, полноценным владельцем акций которых (более 50%) выступает государство или его представители;

-международные компании, обладающие необходимо для совершения бизнеса правоспособностью;

-эмитенты некоторых ценных бумаг.

В некоторых ситуациях банки и иные организации обрабатывают информацию о клиенте без его уведомления и согласия. Эти ситуации предусмотрены международными соглашениями и договорами либо же нормативными актами России.

Полезные статьи:

Как оформить договор банковского счёта индивидуального предпринимателя?
Документы необходимые для оформления загранпаспорта индивидуальному предпринимателю
Какой может быть крупная сделка для индивидуального предпринимателя?

Источник: http://ipregistr.ru/beneficiarnyy-vladelec-individualnogo-predprinimatelya-kak-sposob-sokrytiya-dohodov-i-umensheniya-nalogovyh-platezhey

Конечный бенефициар: все о скрытых владельцах компаний

Бенефициар ип

Информация обновлена: 19.09.2020

Правительство РФ постоянно работает над развитием цивилизованных рыночных отношений, регламентируя новые направления экономики, которые еще до недавнего времени относили к так называемому дикому рынку.

Актуализируются правила взаимодействия современных хозяйствующих субъектов, в связи с этим закрепляются на законодательном уровне новые понятия.

В 2020 году юридически закрепилось понятие «бенефициарный владелец» (или «конечный бенефициар») – это человек, выступающий настоящим владельцем компании в тот момент, когда юридически все права на нее принадлежат другому лицу.

Конечный бенефициар: основные понятия

Если попытаться объяснить, что такое бенефициар, простыми словами, то можно сказать, что это человек, который является настоящим фактическим владельцем фирмы. Он получает основную прибыль от работы своей организации.

При желании он может осуществлять деятельность напрямую или за счет владения другими предприятиями. Поэтому даже если юридически права на компанию принадлежат одному человеку, она все равно может быть собственностью другого лица.

Существуют разные формы договора бенефициара с номинальным директором организации:

  • Обычное номинальное соглашение;
  • Трастовая декларация, в которой указаны все права и обязанности учредителей предприятия, а также собственников доверенного имущества;
  • Акт о доверительной передаче собственности.

Как правило, раскрытие информации о бенефициаре происходит только в бухгалтерской отчетности. Указанные данные не подлежат широкой огласке. В большинстве случаев с целью их сокрытия фирмы используют номинальных акционеров либо создают оффшоры.

Есть ли у ИП бенефициарный владелец? Да, такие случаи тоже встречаются, но в последнее время довольно редко. Полезно узнать, зачем нужна проверка ИП на сайте налоговой службы. Правительство приняло ряд законопроектов, направленных на легализацию бизнеса.

В связи с нововведениями требуется идентификация ИП при совершении сделок с кредитными организациями и органами государственной власти.

Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем

На практике часто встречается вопрос: чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя. Чтобы найти достоверный ответ, следует обратиться к положениям Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001.

Согласно определению, приведенному в законе, выгодоприобретатель – человек, получающий довольно большую прибыль благодаря действиям своих клиентов.

Основанием для получения дохода в таком случае служат разные договоры: агентские, комиссионные, поручительские, договоры на передачу собственности в доверительное управление, договоры на осуществление операций с денежными средствами либо имуществом.

Бенефициары юридического лица – это люди, которые прямо либо косвенно владеют компанией (на их долю приходится не менее четверти капитала) и могут контролировать все решения номинального директора организации. Они имеют полное право, не раскрывая своей личности, осуществлять следующие действия:

  • Принимать участие в составлении и утверждении уставного капитала компании
  • Выбирать сферу деятельности фирмы, а также направления её развития
  • При желании передавать активы другим лицам
  • Присутствовать на собраниях учредителей и принимать в них активное участие
  • Голосовать при выборе руководителей

Таким образом, они имеют довольно много общего с выгодоприобретателями: например, они получают доход от своих фирм. Однако есть и несколько существенных отличий. Им предоставляется право лично или опосредованно принимать участие в управлении организацией, но при этом они должны владеть не менее чем двадцатью пятью процентами акций. Прибыль выгодоприобретателей на порядок ниже.

Особенности контроля конечных бенефициаров

Бенефициар – это учредитель или генеральный директор компании, имеющий возможность принимать важные решения в вопросах управления фирмой, а также вмешиваться в работу номинального директора. Поэтому его действия могут заинтересовать сотрудников разных проверяющих органов. Полезно узнать, как осуществляется налоговая проверка ИП.

Представителям власти может потребоваться справка о бенефициарах для того, чтобы исключить совершение крупных финансовых махинаций, операций по легализации незаконно заработанных денежных средств, различных преступных, в том числе и террористических, действий. Полезно прочитать, что проверяет Роспотребнадзор.

Одним из нюансов в сокрытии личной информации является то, что фирма обязана предоставить данные о владельце по запросу контролирующих органов.

Кроме того, эти сведения необходимы при подписании договоров с банками либо государственными предприятиями для обеспечения максимальной прозрачности проведения финансовых операций.

Бенефициар может принимать любые решения в отношении денежных средств компании, поэтому банки и организации, принадлежащие государству, требуют сведения о нем, чтобы обезопасить себя от возможного хищения.

Правовая защита

Согласно действующему законодательству, используя договор бенефициара с номинальным директором и другие документы, истинный владелец фирмы имеет возможность обратиться в суд для защиты своих прав, которые могут быть нарушены руководством его же организации либо другими лицами. Таким путем часто решаются следующие вопросы:

  • Несоблюдение условий, указанных в договоре
  • Ведение деятельности, запрещенной законом, или без лицензии
  • Уменьшение прав на участие в управлении фирмой
  • Различные обстоятельства, ведущие к уменьшению прибыли, и другие проблемы

Полезно прочитать, как определить чистую прибыль организации.

Заключение

Бенефициаром может являться абсолютно каждый человек, владеющий недвижимостью, активами, депозитными счетами и даже страховым полисом. В некоторых случаях в качестве таких субъектов выступают чиновники, оказывающие «поддержку» компаниям, которые принадлежат им самим.

Однако рост компании и, соответственно, увеличение ее прибыльности, требует прозрачности при совершении финансовых сделок. Поэтому каждый должен принять для себя решение – хранить свое имя в тайне или активно заниматься развитием фирмы. При выборе первого варианта истинному владельцу бизнеса следует учитывать, что контролирующие органы все равно способны выявить его.

(18 4.7 из 5)

Источник: https://VseZaimyOnline.ru/rko/business-ideas/beneficiar.html

Ошибки использования ИП в группе компаний

Бенефициар ип
​​​​​​​#ликвидацияооовмоскве #купитьготовуюфирму #купитьфирмувмоскве #готовыеооособоротом #регистрацияооовмоскве #регистрацияоооподключ #купитьюридическийадрес #юридическийадресвмоскве #бесплатнаяюридическаяконсультация

Часто группы компаний выбирают как одну из организационно-правовых форм – ИП.

Это касается не только небольших ГК, в состав которых входит лишь одна организация и индивидуальный предприниматель, но и крупных холдингов и корпораций.

Преимущества ИП по сравнению с другими вариантами делают эту форму привлекательной для групп компаний: нет необходимости в ведении бухгалтерского учета, легкое снятие наличных, налоговые льготы по УСН (в некоторых случаях – до 0%).

Но индивидуальный предприниматель имеет не менее очевидные минусы, включая высокую вероятность обвинения  в необоснованной выгоде, имущественную ответственность, блокирование корпоративных и личных счетов, частое доведение до суда и вынесение решений не в пользу ИП по налоговым преступлениям. Как правило, отрицательные моменты связаны с неправильной организацией и применением данной формы в группе компаний. Рассмотрим подробнее часто встречающиеся ошибки и способы их предотвращения.

«ТЕХНИЧЕСКИЕ» ИП ДЛЯ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

Под использованием «технических» ИП подразумевается сотрудничество между клиентом (покупателем) и организацией, входящей в группу компаний, при котором по договору поставку товаров осуществляет организация, по факту – тоже организация, но денежные средства переводятся на лицевой счет ИП.

При этом ИП в такой сделке не обладает ни материально-технической базой, ни необходимым штатом сотрудников, и, фактически, самостоятельно совершить операции (сделку) не может.

Покупателю главное, чтобы обязательства по договору были исполнены в полной мере, и редко кого интересует «технический» аспект совершения сделки.

На практике это означает, что поставка выполняется в полном объеме, денежные средства переводятся на счет, все необходимые документы подписываются, и у сторон отсутствуют претензии друг к другу. Согласно ст. 54.1 Налогового кодекса РФ, покупатель при такой сделке не имеет право на налоговые вычеты.

В некоторых случаях такой подход оправдан с юридической точки зрения – организация является субподрядчиком ИП, но чаще всего это не так. Последующий перевод денежных средств между организацией и ИП доказывает «технический» аспект выбранной организационно-правовой формы для совершения сделки. И главная проблема здесь, если ИП, обналичивающий деньги, это сам бенефициар.

ИП-БЕНЕФИЦИАР – ОБНАЛИЧИВАЮЩЕЕ ЗВЕНО В ГК

Отсутствие доверия к лицам (учредители, директора, индивидуальные предприниматели), которые могут распоряжаться денежными средствами и управлять банковскими счетами организации – одна из главных проблем в малом и среднем бизнесе еще на этапе создания группы компаний.

В отдельных случаях владелец не хочет предоставлять доступ к счетам и финансам даже доверенным лицам.

В итоге получаем наиболее распространенную форму – ИП-бенефициар на УСН получает непосредственно от организации денежные средства (например, в качестве платы за услуги), после чего обналичивает деньги и выплачивает заработную плату «в конвертах».

По Определению ВС РФ от 29 марта 2018 г. N 303-КГ17-19327 рыночная цена договора между организацией и ИП должна находиться в пределах 11-52%, что в случае ИП-бенефициар явно невозможно.

Опасность такой схемы в группе компаний заключается в том, что возникает риск блокировки всех расчетных счетов бенефициара, а также аффилированных лиц из-за попадания ИП-бенефициара в «черные» списки Центрального банка РФ.

Владельцу придется выйти из организационной формы, учтенной в ЕГРЮЛ, и применять прикрытое владение с худшим юридическим контролем.

Не стоит думать, что форма индивидуального предпринимателя в ГК является неудобной и незаконной.

В отдельных случаях это оправданная организационная форма отношений, и снятие наличных денежных средств с расчетных счетов тоже нередко используется.

Только тут нужно учитывать, как минимум, два ограничения, накладываемые Федеральными законами (например, 115-ФЗ) и инструкциями Центрального банка РФ в отношении снятия денег ИП:

  1. Снять денежные средства индивидуальный предприниматель может по истечении 5 дней с момента их поступления на расчетный счет.
  2. Сумма снимаемых со счета денежных средств должна быть менее 30% от всего оборота по данному расчетному счету.

Учтите, что данные ограничения не касаются денег по зарплатному проекту. Индивидуальный предприниматель может открыть такой проект даже в случае, если у него в штате нет сотрудников.

Как можно понять из вышеизложенного, серьезной ошибкой является ИП-бенефициар, обналичивающий денежные средства в группе компаний. Он может лишь получать подтвержденный доход на определенных основаниях. Одним из оснований для получения денежных средств бенефициаром является факт того, что ИП – управляющий.

Деловая цель ип-управляющего: цена ошибки

Метод взаимодействия, при котором индивидуальный предприниматель, получающий и снимающий денежные средства от организации, может работать, но требует тщательно взвешенного и разумного подхода. Рассмотрим на примере, что это означает, и какие опасности в себе таит.

Учредитель общества с ограниченной ответственностью выполняет регистрацию в форме индивидуального предпринимателя, после чего досрочно прекращает полномочия генерального директора данной организации, и передает самому себе все функции исполнительного органа в лице ИП-управляющего. В судебном разбирательстве он должен был обосновать деловую цель такого решения, но сделать этого так и не смог. По факту, участник ООО в лице директора в качестве управляющего имел все те же функции. В итоге было взыскано 14,2 млн. руб.

Кроме отсутствия деловой цели оформления индивидуального предпринимателя в качестве управляющего очевидной ошибкой является завышенная заработная плата ИП-управляющего при той же прибыли организации – к примеру, когда зарплата ИП в десятки и сотни раз выше зарплаты директора.

Дробление бизнеса под пристальным вниманием налоговых органов

С целью снижения налоговых платежей используются разные схемы, среди которых дробление бизнеса считается наиболее эффективным, но, одновременно, и опасным.

Любая перестройка бизнеса ради экономии налоговых выплат организацией (реорганизация с разделением одной компании на несколько, открытие новых фирм, участие зависимого индивидуального предпринимателя и др.) привлекает повышенное внимание налоговых органов.

И это понятно, ведь вопрос о законности дробления бизнеса выносился на обсуждение Верховного суда уже свыше 10 раз.

Есть несколько способов перестройки бизнеса с использованием организационно-правовой формы ИП для снижения налоговых выплат:

  •  Получение выгоды по налогам за счет разницы ставок между организацией, для которой действует 20%, и индивидуальным предпринимателем с 0, 6 или 15% при условии применения ИП УСН.
  • Перераспределение прибыли между организацией и ИП с целью сохранения у первой права на упрощенное налогообложение.
  • Использование ОСН с НДФЛ 13%.

Каждый из этих способов вызывает у налоговых органов подозрения в попытке уклонения от налогов.

По проведенному «Комплаенс решения» обзору, налоговики выигрывают в суде до 32% дел. Существенную угрозу для бизнеса при использовании схем, помогающих снизить налоговую ставку, представляет риск потери права на ЕНВД.

Как избежать ошибок?

Самостоятельность формы индивидуального предпринимателя и наличие деловой цели при судебных слушаниях по налоговому спору обычно не является достаточным доказательством.

Необходимы еще соответствующие показания сотрудников организации, контрагентов, учет структурных особенностей ГК, разные поставщики и покупатели у организации и ИП в прошлом, рыночные цены по договорам между ИП и организациями.

Крайне не рекомендуется совмещать ИП с единственным учредителем, генеральным директором организации, поскольку в таком случае невозможно доказать в суде самостоятельность индивидуального предпринимателя в структуре компании. Ближайший аналог – схема с участием супругов. По семейному законодательству супруги не могут выступать в качестве самостоятельных субъектов в бизнесе.

Ошибки использования организационно-правовой формы ИП в группе компаний с целью снижения налоговых ставок могут обойтись очень дорого. Ведь минимальный порог по недоимки по налогам составляет всего 900 тыс.

рублей – эта сумма достаточная для начала уголовного преследования со стороны ФНС. При этом индивидуальный предприниматель несет ответственность по деятельности всем имуществом.

Использовать такие схемы можно, но крайне осторожно, и только тщательно взвесив все выгоды и риски.

Источник: https://www.pravo-ved.ru/oshibki-ispolzovaniya-ip-v-gruppe-kompanij/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.