Бенефициар компании

Содержание

Бенефициар (Бенефициарный владелец)

Бенефициар компании

Анализируя компанию-эмитентаценных бумаг в качестве объекта дляинвестиций, помимо общей оценки еёфинансового состояния, желательно иметьещё и полное (по возможности) представлениео том, кто является её фактическимвладельцем. Подчёркиваю — не номинальным,а именно фактическим владельцем или,как принято говорить — бенефициаром.

СОДЕРЖАНИЕ

Бенефициарнымвладельцем признаётся физическое лицо(или группа лиц) осуществляющее контрольнад компанией и по сути фактическивладеющее ею. Бенефициар извлекаетвыгоды от владения бизнесом и при этомможет не раскрывать свою личность.

Тот факт, что личностьбенефициарного собственника частоостаётся под завесом тайны, зачастуюиспользуется для разного рода нелегальныхманипуляций:

  • Отмывания денег;
  • Финансированиядеятельности запрещённых организаций;
  • Осуществлениякоррупции;
  • Уклонения от налогов.

Владение бизнесом, вданном случае, может осуществлятьсяпосредством цепи взаимосвязей, черезмножество номинальных компаний. Например,в России может быть зарегистрированообщество с ограниченной ответственностьюООО «Хитёр бобёр» сединственным участником в виде акционернойкомпании зарегистрированной на Кипре.

При этом владельцем всех ста процентовакций этой кипрской компании можетявляться ещё одна организация имеющаярегистрацию на каких-нибудь Виргинскихостровах. Ну а её акционером, в своюочередь, может быть некий гражданин Xпроживающий в любой точкемира.

Таким образом получается, что этотсамый мистер X, вконечном итоге владеет российскойкомпанией находящейся в самом началеэтой цепочки, то есть является еёбенефициарным собственником.

Сведения обенефициарах

Для чегомогут быть использованы эти сведения?Ну, в первую очередь, для предотвращенияразного рода нелегальных деяний, начинаяот финансирования террористическойдеятельности и отмывания преступныхкапиталов, и заканчивая банальнымуклонением от налогов.

Во вторых,сведения о фактическом владельце бизнесамогут потребоваться при заключениикрупных контрактов (особенно в сферегосзакупок). Контрагента по сделке, попонятным причинам, может интересоватькто реально стоит за потенциальнымпартнёром и стоит ли иметь с ним дело.

Наконец, данный вопрос будет интересовать инвесторов планирующих проведение крупномасштабных инвестиций. Особенно это касается инвесторов стратегических, имеющих своей целью получение контроля (полного или частичного) над объектами своих инвестиций.

В нашей странеидентификация бенефициарных владельцеввменяется в обязанность всем организациямфинансового-кредитного сектора.

То естьлюбая организация осуществляющаякакие-либо официальные операции ссуммами превышающими 15 тысяч рублейавтоматически подпадает под этупроцедуру.

Исключение из этого правиласоставляют государственные и муниципальныеорганизации (или организации в которыхдоля государства превышает 50%), внебюджетныефонды, международные организации. Акроме этого:

Выдержка из закона №115-ФЗ касательно организаций в отношении которых не обязательно выявление конечного бенефициара

Информация о бенефициарах должна поддерживаться в актуальном состоянии и обновляться не реже одного раза в год.

Всвою очередь все организации попадающиев число тех, в отношении которых должнабыть проведена процедура идентификациибенефициарного собственника, обязаныпредоставлять всю необходимую для этихцелей информацию (согласно положениямФедерального закона №115-ФЗ «Опротиводействии легализации (отмыванию)доходов, полученных преступным путём,и финансированию терроризма».

Пункт 14 статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ

Помимовышеупомянутого закона, отношения сбенефициарами регулируются положениемЦБ РФ №499-П (от 15.10.2015 года) в которомуделено внимание следующим основнымвопросам:

  1. Критериямпо которым кредитные организации должнывыявлять бенефициаров;
  2. Документамкоторые должны предоставляться клиентамиэтих организаций для осуществленияданной цели;
  3. Особенностямведения досье клиентов;
  4. Другимвопросам.

Методикаопределения бенефициарного владельца

Длятого, чтобы идентифицировать бенефициарныхвладельцев используются положения всётого же закона №115-ФЗ. Выше мы ужеприводили выдержку из этого законакасательно того, что все клиентыорганизаций денежно-кредитной сферыобязаны предоставлять им, а также идругим уполномоченным на то органам,всю необходимую информацию по данномувопросу (пункт 14 статьи 7).

Списоквсе тех организаций, которые имеют правозатребовать вышеозначенную информациюрегламентируется статьёй 5 закона№115-ФЗ.

Список организаций имеющих право затребовать информацию о фактических владельцах бизнеса

Втринадцатом абзаце третьей статьи тогоже закона даётся определение тому, когоследует считать бенефициарным владельцем:

Определение понятия бенефициар из закона №115-ФЗ

Кромеэтого есть определение данное в положенииБанка России №375-П (от 2.03.2012 года):

п. 3.3 Положения Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П

Тоесть, мы видим, что бенефициаром признаётсялицо в собственности которого прямоили косвенно находятся более четвертикапитала компании.

Но если с прямымучастием в капитале вопросов, какправило, не возникает, то косвенное внём участие определить бывает весьмазатруднительно.

Закон 115-ФЗ не даётчёткого ответа на этот вопрос, однаков этих целях мы можем использоватьположения налогового кодекса РоссийскойФедерации, а в частности пункт 3 статьи105.2 НК РФ.

Долюкосвенного участия в капитале компанииможно определить по аналогии с порядкомприменяемым для определениявзаимозависимости лиц в целяхналогообложения:

Выдержка из НК РФ (п.3 ст.105.2)

Вкачестве примера давайте рассмотримследующую ситуацию. Предположим естьдве акционерных компании, для простотыизложения назовём их Компания 1 и Компания2.

При этом Компания 2 является одним изучредителей Компании 1 с долей собственностив ней равной 60%. Ну а контрольный пакетакций Компании 2 (51%) находится в рукаху некоего физического лица.

Вопрос:является ли это физическое лицобенефициаром Компании 1?

Вданном случае очевидным является тотфакт, что участие рассматриваемогофизического лица в капитале Компании1 является косвенным (ведь непосредственнов его владении не находится ни однойакции этой компании). Учитываявышеприведённые пояснения мы можемрассчитать долю косвенного участияданного лица в капитале Компании 1.

Дляэтого последовательно перемножим долиучастия каждого из звеньев цепочки впредыдущем звене: 0,51х0,6=0,306 или 30,6%. Именнотакова доля косвенного участиярассматриваемого физического лица вкапитале Компании 1.

Как видим онапревышает регламентированные законом25%, а следовательно данное лицо признаётсябенефициаром Компании 1.

Понятие бенефициар в России и за рубежом

Внашей стране чёткое юридическоеопределение данного понятия появилосьлишь в 2013 году. До этого момента оперировалив основном такими понятиями какаффилированное лицо, контролирующеелицо и т.п.

Необходимость закрепленияпонятия на юридическом уровне возниклаблагодаря тому, что с 2012 года к контрагентамвсех предприятий с долей государственногоучастия стали применяться требованияо полном раскрытии информации о ихфактических владельцах.

Фактическизаконодательство было приведено всоответствие требованиям FATF(Financial Action Task Force on Money Laundering –межправительственнаяорганизация основной целью которойявляется выработка стандартов по борьбес отмыванием нелегальных доходов ипротиводействию террористическихорганизаций). В частности, в федеральныйзакон №115-ФЗ было внесено определениепонятия бенефициар (выдержка из законас данным определением была приведенав предыдущем разделе).

В нашей стране, бенефициар не имеет прав или обязанностей которые непосредственно вытекают из данного его положения.

Правительствомбыло предложено создать реестрбенефициарных владельцев, ведениемданного реестра должны заниматьсяспециальные уполномоченные на тоорганизации. А его основные цели —противодействие отмыванию преступныхдоходов, борьба с финансированиемтеррористических формирований ивыявление неплательщиков налогов.

Зарубежом термин бенефициар впервыепоявился в 1966 году, он упоминался впротоколе подписанном в качестведополнения к договору между США иВеликобританией от 1945 года именуемого«Income Tax Treaty».

Вразных странах трактовка данного понятияхотя в целом и схожа, но имеет некоторыеразличия.

В США бенефициарам запрещеноскрывать информацию о себе в тех случаяхкогда доля бумаг компании находящихсяв их собственности превышает величинув 5%.

В Штатах, по большому счёту, нетчёткого определения этого понятия и кбенефициарным владельцам формальноможно отнести всех тех кто имеетвозможность прямо или косвенно влиятьна судьбу компании.

ВКитае, нет такого термина как бенефициарныйвладелец, вместо него используетсяпонятие — фактический распорядитель.Таковым в Поднебесной принято называтьвсех тех лиц, которые не являясьакционерами компании, тем не менее имеютвозможность оказывать существенноевлияние на её управление.

Встранах Евросоюза понятие бенефициарноговладельца регламентировано директивойЕвропарламента за номером 2005/60/EC.В ней говорится о том, чтобенефициарным владельцем признаётсятот, кто обладает полным контролем надтем физическим лицом от имени которогоосуществляется управление компании.При этом он должен владеть долей неменее 25%.

Кслову, вышеупомянутая FATFотносит к бенефициарамвсех тех, кто имеет контроль над лицаминоминально стоящими у руля компании, внезависимости от той доли в бизнесекомпании, которой они фактическиобладают.

Источник: https://www.AzbukaTreydera.ru/beneficiar.html

Бенефициар, или выгодоприобретатель – кто это такой, отличие от конечного бенефициара + образец заполнения сведений о бенефициарных владельцах

Бенефициар компании

Из этой статьи вы узнаете суть термина бенефициар, различия между бенефициаром и конечным бенефициаром, расскажем чем бенефициар отличается от выгодоприобретателя.

Мы рассмотрим суть термина в различных видах деятельности, в том числе в страховании и банковском деле. Разберем права и обязанности, расскажем почему бенефициары не любят себя афишировать и как определить бенефициара, если он сам этого не хочет.

Плюс покажем образцы анкет в которых отображаются сведения о бенефициарных владельцах.

Термин «бенефициар» стал активно использоваться в деловом обиходе в связи с развитием офшорного бизнеса.

А с тех пор, как в 2012 году заговорили о «деофшоризации» российских активов, был принят целый ряд законодательных актов, направленных на выявление реальных владельцев отечественных компаний и уточнение их статуса.

Между тем, термин имеет и другие значения, которые тоже широко применяются в экономике. Поговорим о том, кто может называть себя бенефициаром, что означает этот термин, где применяется и как регулируется законодательно.

Кто такой бенефициар

Бенефициар – это лицо, которое владеет имуществом и получает доходы от его использования.

В публичном пространстве этот термин чаще используется применительно к бизнесу, когда речь идет о реальном владельце компании, даже если формально ее собственником является другое лицо. В законодательстве понятие бенефициара отражено в законе № 115-ФЗ от 07.08.2001.

В данном документе указано, что бенефициарным владельцем признается лицо, имеющее долю в собственности свыше 25% и контролирующее действие юрлица через заключение договора с ним.

Слово «бенефициар» пришло к нам из Средних веков – бенефицием тогда назывался феодал, который за полученный от принципала надел земли (и, соответственно, за доходы с этого надела) служил благодетелю.

Впервые в современном значении термин «бенефициар» как «получатель выгоды» использован в дополнительном протоколе к Income Tax Treaty (договор между США и Великобританией) в 1966 году.

В последующие годы нормативная база расширялась: появились описания функций посредников, работающих по поручениям бенефициара, формализовался процесс управление собственностью, введено более четкое определение конечного владельца.

Сейчас в большинстве стран, в том числе в России, законодательство о бенефициарах основано на Третьей директиве Европарламента 2005/60/EC. В указанном документе бенефициар определен именно так, как сделано абзацем выше.

Бенефициар и конечный бенефициар: в чем разница?

Следует различать понятия бенефициара и конечного бенефициара. Если в первом случае речь может идти как о физлице, так и о юрлице, непосредственно получающем выгоду от использования имущества, то конечный бенефициар – всегда физлицо, реально владеющее имуществом, вне зависимости от того, насколько длинна цепочка от него до фирмы, в которой формируется доход.

Цепочка такая, к слову, может состоять из десятков звеньев-юрлиц, каждое из которых является формальным учредителем следующего. Конечным бенефициаром является человек, который фактически получает доход от деятельности фирмы или использования имущества.

Чем бенефициар отличается от выгодоприобретателя

Иногда под бенефициаром понимают выгодоприобретателя. В перечень таких лиц входят:

  • лица, получающие доход от имущества, переданного в пользование других лиц. Например, вы сдали квартиру в аренду по договору. Формально в квартире живут и пользуются ей другие люди, а доход получаете вы, и фактически жилье – ваше. То же самое касается движимого имущества – например автомобиля, сдаваемого в аренду по соответствующему договору;
  • лица, получающие доход от ценных бумаг, переданных в доверительное управление. Управляют вашими акциями брокеры, но бенефициаром являетесь вы, поскольку доход идет вам;
  • лица, получающие страховые выплаты по договору страхования. Например, родители страхуют ребенка по договору накопительного страхования. Платят взносы в течение определенного количества лет, а по достижении возраста, указанного в полисе, ребенок, как бенефициар, получает накопившуюся сумму;
  • непосредственные получатели банковского сертификата или финансовой выгоды от имущества, переданного в трастовое управление.

В позициях бенефициара и выгодоприобретателя есть как общие признаки, так и различия.

Сходство

  • И бенефициар, и выгодоприобретатель получают доход от своего имущества, предоставленного по договору иным лицам.

Отличия

  • Бенефициар имеет свыше 25% доли в собственности, с которой получает доход. Соответственно, он вправе контролировать процесс оперативного управления своим имуществом (например, путем назначения директора в фирму). Выгодоприобретатель такого права не имеет, поскольку он либо совсем отчужден от имущества, с которого получает доход, либо имеет долю, не дающую права на управление активами (менее 25%).
  • Выгодоприобретателем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Конечным бенефициаром – только физическое.

Почему бенефициары не любят себя афишировать

Исторически в России владельцы компаний не стремились афишировать свою причастность к ним.

Первое время – из-за не всегда законных способов обретения собственности, а также из-за угрозы собственной безопасности, затем – из-за нежелания попадать под пристальное внимание налоговых и других государственных органов.

Свою роль играет и нежелание нести публичную ответственность в случае банкротства компании или нарушений законодательства.

Поэтому практически все крупные и большинство средних компаний в качестве формальных владельцев имеют не физлиц, а организации. Нередко они выстроены в цепочку таким образом, чтобы конечного владельца проследить было бы затруднительно.

Все помнят, как после теракта в 2011 году в аэропорту «Домодедово» даже генпрокуратуре долгое время не удавалось выяснить, кто сейчас собственник этого весьма крупного объекта.

В итоге оказалось, что с 1993 года формальный владелец менялся 10 раз, при этом бенефициаром оставался один и тот же бизнесмен Дмитрий Каменщик.

Еще один хрестоматийный пример – Роман Абрамович. Структура собственности его компаний официально никем не подтверждена и существует лишь в догадках журналистов-стрингеров.

Считается, что он владеет компанией Millhouse Capital UK Ltd, которой, в свою очередь, принадлежат ценные бумаги Evraz 8, но не напрямую, а через кипрский офшор Lanebrook.

Столь же сложными путями управляются другие активы Абрамовича – ОАО «Холдинг Москва-Инвест», ООО «Диалл Альянс» и т.д. А компания «Продо» принадлежит Абрамовичу через кипрский офшор Nevern Overseas.

Тем не менее, законодательство дает возможность выяснить, кто является бенефициаром той или иной компании.

Публичность бенефициара

Для компаний, чьи акции размещаются на крупнейших мировых биржах, а также для других публичных акционерных обществ публикация своих реальных владельцев – обязанность. Реестры акционеров таких компаний размещаются в открытом доступе на официальных сайтах.

Тем не менее, даже в таких условиях за счет создания запутанной структуры собственности можно вывести бенефициара из-под общественного внимания. Делается это прежде всего за счет создания офшорных компаний: во многих офшорных зонах местные законы разрешают владельцам фирм распоряжаться получаемыми дивидендами, не афишируя своей деятельности.

Информацию о бенефициарах, которая труднодоступна для широкой общественности, некоторые организации все же могут заполучить в силу закона.

Кто вправе знать о бенефициарах юрлица

В первую очередь, информация раскрывается перед банками при открытии счета юрлица (п. 14 ст. 7 Закона № 115-ФЗ). Если у кредитной организации возникают подозрения о том, что собственники, указанные в документах компании, являются номинальными, банк может использовать любые источники информации для получения сведений о бенефициарах.

Пункт «данные о бенефициарах компании» есть и в документации, заполняемой участником госзакупок, а также в анкетах, которые заполняют контрагенты крупных компаний с госучастием.

Владельцы компаний обходят эти требования таким образом: при наличии трастового договора в качестве бенефициара указывается гендиректор компании. Проверить, действительно ли гендиректор и есть бенефициар, банк или госучреждение могут только косвенными методами (вплоть до сообщений в СМИ).

Если установить бенефициара в точности невозможно, закон предусматривает признание таковым директора либо исполнительный орган компании (совет директоров, например, или собрание акционеров). В список бенефициаров также автоматически заносятся все физлица, имеющие свыше 25% акций компании.

Как определить бенефициара, если он этого не хочет

Банки, связанные действием законодательства о противодействии отмыванию денежных средств, пользуются специальными методиками для выявления бенефициаров. Из закона 115-ФЗ следует, что бенефициар – это физлицо, которое прямо или через третьих лиц владеет более 25% в капитале компании. При этом если прямое участие в капитале очевидно, то косвенное выявить не так-то просто.

Банки обычно применяют п. 3 ст. 105.2 Налогового кодекса РФ, в котором доля косвенного участия в капитале фирмы организации определяется так:

1Выявляется цепочка организаций-бенефициаров с прямым участием в капитале каждого последующего звена.

2Устанавливаются доли прямого участия таких бенефициаров в капитале каждой последующей фирмы.

3Определяется произведение долей прямого участия в каждой последующей организации. Это и будет доля косвенного участия.

Источник: https://myrouble.ru/beneficiar-kto-ehto/

Кто такой бенефициар (бенефициарный владелец)?

Бенефициар компании
22.10.2019 1 091 0 Время на чтение: 11 мин. :

В этой статье я расскажу вам о том, кто такой бенефициар или бенефициарный владелец компании.

Ознакомившись с публикацией, вы узнаете, кто такой бенефициар простыми словами, почему важно знать бенефициара, выбирая компанию для инвестирования, где находятся сведения о бенефициарах, как определить бенефициара, если о нем нет сведений, и много другой полезной и важной информации по данному вопросу. Итак, обо всем по порядку.

Кто такой бенефициар простыми словами?

Понятие бенефициар относится к финансовой среде и может употребляться в разных значениях.

Например, бенефициаром называют получателя платежа при осуществлении денежных переводов, или лицо, получающее выплаты по договорам страхования.

Также бенефециар — это лицо, получающее прибыль от средств или имущества, переданных в доверительное управление или лицо, в пользу которого открывается банковский аккредитив.

Но нас здесь будет интересовать бенефициар или бенефициарный владелец компании, которого следует узнать и проанализировать инвестору, перед тем как принимать решение об инвестировании в акции или облигации этой компании.

Бенефициар — это физическое лицо, получающее конечную прибыль от деятельности определенного предприятия, группы предприятий, бизнеса.

В переводе с английского бенефициар — это выгодоприобретатель.

Простыми словами, бенефициар — это реальный владелец компании. И здесь очень важно понимать: не номинальный, обозначенный в юридических документах, а реальный!

Бенефициарный владелец:

  • фактически владеет бизнесом и контролирует бизнес компании;
  • принимает ключевые решения;
  • получает прибыль от деятельности компании.

Законодательство таково, что позволяет во многих случаях не раскрывать реальных бенефициаров компаний. Часто бенефициарные владельцы никак не фигурируют в учредительных документах предприятий, их личности тщательно скрываются. Такая возможность открывает пути для разного рода финансовых манипуляций.

Рассмотрим пример. Допустим, есть некое ООО «Крутая компания», зарегистрированное в России. Его собственник — фирма «Радуга», зарегистрированная в оффшорной зоне. Собственник фирмы «Радуга» — фирма «Кристалл», зарегистрированная в другой оффшорной зоне. Владелец фирмы «Кристалл» — Иванов Иван Иванович, гражданин России. Вот он и является бенефициаром ООО «Крутая компания».

Понятие «бенефициар» в России и за рубежом

В России термины «бенефициар», «бенефициарный владелец» были введены в юридический обиход только в 2013 году. До этого применялись другие понятия: «аффилированное лицо», «контролирующее лицо» и т.д.

Необходимость законодательного закрепления этих терминов в России возникла, благодаря необходимости приведения законодательства к стандартам FATF (Международной организации, занимающейся борьбой с отмыванием преступных доходов и противодействием терроризму).

За рубежом понятие «бенефициар» начало применяться еще с 1966 года. Его суть в разных странах схожа, но может иметь некоторые несущественные различия.

Например, в США нет четкого определения бенефициара, и таковыми считают всех, кто имеет возможность оказывать прямое или косвенное влияние на деятельность компании. Законодательством запрещено скрывать сведения о бенефициарах, владеющих долей в компании более 5%.

В Европе бенефициаром считается лицо, обладающее полным контролем над ТОП-менеджерами компаний. Это прописано в директивах Европарламента и распространяется на все страны Евросоюза.

В Китае до сих пор нет понятия «бенефициар», вместо него используется термин «фактический распорядитель». Таковыми считают лиц, не являющихся акционерами предприятия, но при этом оказывающими влияние на его деятельность.

Сведения о бенефициарах

Сведения о бенефициарах используются государственными органами для предотвращения нелегальной деятельности, уклонения от уплаты налогов, финансирования преступных схем и т.д. Но, скажем прямо, часто это носит избирательный и формальный характер. Тем более, особенности законодательства во многих случаях позволяют скрывать сведения о бенефициарах.

В России эти вопросы регулируются, преимущественно, знаменитым законом №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…».

Идентификация бенефициарных владельцев в обязательном порядке осуществляется предприятиями финансово-кредитного сектора, и носит название финансовый мониторинг. Причем есть немало исключений.

Например, не обязаны раскрывать сведения о бенефициарах государственные и муниципальные компании, внебюджетные фонды, международные организации, в ряде случаев — профессиональные участники рынка ценных бумаг и инвестиционные компании по управлению активами.

Идентификация проводится при совершении любой финансовой операции на сумму от 15 тыс. рублей (в некоторых случаях — и менее), при открытии расчетного счета, получении кредита или пользовании другими финансовыми услугами.

Все компании, проходящие обязательную идентификацию, обязаны предоставлять актуальную информацию о бенефициарах не реже 1 раза в год (за этим следят обслуживающие их банки и другие финансовые организации).

Другим важным законодательным актом, регулирующим необходимость идентификации бенефициарных владельцев компаний, является Положение ЦБ РФ №499-П от 15.10.2015 года «Об идентификации кредитными организациями клиентов…»: в нем расписаны критерии, по которым банки должны выявлять бенефициаров, и документы, которые должны предоставлять клиенты для проведения идентификации.

Источник: https://fingeniy.com/kto-takoj-beneficiar-beneficiarnyj-vladelec/

Кто такой бенефициар?

Бенефициар компании

Относительно недавно в экономических отношениях появились новые участники — бенефициары. Их возникновение часто связывают с оффшорным бизнесом и применяемыми в нем схемами, однако сам термин «бенефициар» трактуется по-разному, имея по крайней мере два значения.

Бенефициар — кто это?

Согласно формулировке в законодательном акте, бенефициар это лицо, владеющее не менее 25% собственности компании и управляющее ею на основе договора.

Если говорить проще, бенефициарный владелец это настоящий собственник фирмы, который может даже отсутствовать в уставном капитале, поскольку официально компания принадлежит другому лицу.

Сам термин «бенефициар» пришел к нам из Средневековья. В те времена бенефицием звали феодала, получившего в собственность земельный надел и служившего за это своему господину.

Современный смысл — «получатель выгоды» — возник в 1960 годах, когда термин был впервые упомянут в протоколе к договору между Великобританией и Соединенными Штатами.

Сегодня это определение обросло новыми подробностями и уточнениями. В законодательной базе введены точная характеристика конечного бенефициара, а также функции лиц, выполняющих его поручения.

Конечный бенефициар

Если бенефициаром можно назвать как физлицо, так и организацию, то конечный бенефициар это только физическое лицо, владеющее имуществом и распоряжающееся им по своему усмотрению. При этом от него до компании, приносящей доход, может идти несколько «звеньев» в виде юридических лиц.

Такая цепочка бенефициаров объединяет фирмы, каждая из которых выступает официальным учредителем следующего «звена» в виде юридического лица. В итоге именно конечный бенефициар владеет фактической прибылью от операций с активами или основной деятельности организации.

Бенефициар и выгодоприобретатель

Стоит понимать разницу между этими субъектами, хотя на практике они почти всегда используются как синонимы. Кто такой выгодоприобретатель? Например:

  • Держатель ценных бумаг, чьими активами управляет брокер
  • Владелец объекта недвижимости, а также прочего имущества, передавшего его во временное пользование другому лицу. Например, собственник жилья, сдающий его в аренду и получающий ежемесячную плату
  • Лицо, передавшее свои активы в трастовое управление для извлечения финансовой выгоды
  • Получатель выплаты при наступлении страхового случая

В итоге и бенефициар, и выгодоприобретатель получают прибыль, предоставляя собственное имущество на договорной основе другим лицам.

А отличие между ними в том, что выгодоприобретатель не способен управлять компанией или произвольно распоряжаться имуществом, которое является источником его дохода, поскольку его доля собственности в доверительном фонде составляет менее 25%. В отдельных случаях он может быть и вовсе отчужден от активов.

Бенефициар же имеет полный доступ к управленческим функциям, вплоть до права назначить или сместить директора компании.

Почему скрываются бенефициары?

Многие владельцы крупного бизнеса в нашей стране предпочитают оставаться в тени. Такая предусмотрительность вызвана несколькими причинами:

  • меры безопасности;
  • нежелание привлекать внимание налоговых органов;
  • владение собственностью, полученной незаконным путем;
  • избежание публичности, если фирма обанкротится

В связи с этим почти все компании крупного и среднего бизнеса согласно документам принадлежат другим юридическим лицам, а не бенефициарам. Цепочка собственников нередко так запутана, что вычислить реального владельца почти невозможно. В качестве классического примера можно привести многочисленные компании Романа Абрамовича, оформленные через кипрские офшоры.

Также известно громкое дело о панамской организации Mossack Fonseca, которая в марте 2018 года заявила о прекращении своей деятельности. В расследовании, которое велось с 2016 года, предполагалось участие высших лиц из российского правительства — однако эта гипотеза не была доказана. Компания с подорванной репутацией в скором времени была закрыта.

Или можно взять более давний скандал вокруг собственника аэропорта «Домодедово» в 2011 году, когда там прогремел взрыв, унесший жизни нескольких десятков человек.

В ходе последовавшего за этим расследования долго не удавалось установить реального владельца объекта. Генпракуратура выяснила, что с 1993 года его собственники менялись не меньше 10 раз.

В итоге оказалось, что бенефициаром является предприниматель Дмитрий Каменщик. Этот резонансный случай так и остался в истории под названием «дело Каменщика».

Сегодня благодаря мировой анти-офшорной политике, согласно которой государство, выступающее офшорной зоной, может инициировать расследование в отношении иностранного бизнеса при наличии подозрений в его законности, многие компании были выведены из тени и покинули «налоговую гавань». Однако, по наблюдению экспертов, этот шаг привел к замедлению мировой экономики и падению инвестиционного индекса.

Раскрытие информации

Организация обязана опубликовать информацию о бенефициарах:

  • если она действует как публичное акционерное общество;
  • если она сотрудничает с бюджетными юридическими лицами;
  • если ее ценные бумаги выставляются на крупных международных биржах

Сокрытие данных грозит довольно крупным штрафом — от ста до пятисот тысяч рублей. Но даже в этих случаях, действуя в офшорных зонах и создавая сложную схему собственности, бенефициар способен избежать внимания общественности.

Как выявить бенефициара?

Банки, согласно закону о противодействии отмыванию и легализации денег, полученных преступным путем, применяют отдельную схему для поиска информации о бенефициаре.

За основу берется порядок, указанный в Налоговом Кодексе РФ (ст. 105.2 п.3), где косвенное участие в деятельности компании и отношение к ее капиталу выявляется следующим образом:

  1. Находятся все звенья — участники и определяется доля каждого в общем капитале
  2. Выявляется значимость и степень влияния каждой фирмы, образующей эту цепочку
  3. Умножение долей явного участия в деятельности каждого следующего юридического лица и укажет на бенефициара

Также важно оценить другие признаки того, что конкретный акционер является бенефициаром этой компании. К ним относятся следующие условия:

  • Он имеет право голоса и владеет минимум 25% акций (возможно, через 3-их лиц).
  • Он способен изменять решения, принятые генеральным директором фирмы, включая такие важные вопросы, как реорганизация компании, кредитование и другие финансовые аспекты.

Права бенефициара

Согласно законодательной базе, бенефициарный владелец имеет следующие права:

  • право голоса;
  • право выбирать совет директоров;
  • право делегировать управление своей долей в компании доверенным лицам;
  • право принимать решение об изменении величины уставного капитала

Примеры деятельности

Понятно, что множество крупных олигархов делают себя конечными бенефициарами подконтрольных фирм с целью максимизировать прибыль, в том числе не всегда законными схемами. Это нередкое, но далеко не единственное поле деятельности, где встречаются бенефициары.

Бенефициарами иногда называют и благотворительные организации, получающие помощь. Конечно, такой вариант можно использовать для отмывания средств, но он вполне законно применяется и для обхождения вопроса уплаты налогов. Нередко по местному законодательству благотворительные организации свободны от налогообложения, но если нет, то подойдет приведенная ниже схема.

Часто трастовый фонд в пользу бенефициаров создается с целью ренты наследникам, чтобы избежать растраты ими накопленного родителями капитала. Схема как в случае выше, ее можно увидеть в известном сериале «Физрук». Причем в случае, если ущемляются права бенефициара, он может обратиться в суд — как и управляющая компания при недопустимых по договору действий со стороны получателя выгоды.

Здесь бенефициарами являются лица, указанные в страховом полисе. Это сам страхователь, а также назначенное им физическое лицо или организация, выступающие в этих отношениях выгодоприобретателями. Чтобы условия договора были исполнены страховщиком, бенефициар обязан соблюсти ряд требований:

  • сообщать о каждом факте изменения условий договора, например, об ухудшении состояния застрахованного имущества;
  • уплачивать взносы без задержек

Когда наступает страховой случай, первым делом выясняется, нет ли в этом вины выгодоприобретателя. В сфере инвестиций такую схему можно встретить, например, в компаниях инвестиционного страхования жизни Investors Trust или Hansard. Заключив с ними договор, в страховом полисе можно прописать наследников (бенефициаров), которым перейдет счет в компании.

Бенефициарами здесь являются владельцы банка.

Однако, когда компания получает от банка кредит, банковское учреждение не становится ее бенефициаром. В этом случае источником дохода в виде процентов является займ, а не основная деятельность заемщика. Более того, банк не имеет право участвовать в управлении фирмой и не владеет ее акциями. Так что более правильным здесь будет использовать термин «выгодоприобретатель».

Выводы

Таким образом, бенефициаром называется реальный владелец компании или получатель выгоды, предоставляющий собственное имущество в распоряжение иным лицам.

В современных экономических реалиях легко скрыть свое отношение к какому-либо активу или юридическому лицу. В основном это на руку бенефициаром из крупного бизнеса.

Они могут выстроить длинную цепочку из собственников, чтобы не афишировать свое имя.

А вот для среднего и мелкого бизнеса такая схема не работает, поскольку представители этих отраслей обязаны сообщать банку все сведения о своей деятельности.

Основные обязанности бенефициаров в нашей стране сводятся к уплате налогов и сообщению контрагентам о малейших изменениях в структуре собственности.

Источник: https://investprofit.info/beneficiary/

Когда и зачем нужно знать своих бенефициаров?

Бенефициар компании

Бенефициарный владелец (или бенефициар) юридического лица – это физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет более 25% уставного капитала или имеет возможность контролировать действия компании (ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”, далее – Закон № 115-ФЗ).

Бенефициаров компании нужно идентифицировать в целях соблюдения норм так называемого “антиотмывочного” законодательства, направленного на противодействие легализации преступных доходов, а также финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения.

На первый взгляд все звучит просто – и для подавляющего большинства небольших компаний это действительно так. Если мы рассматриваем ООО, у которого есть один или два-три владельца (физических лица), контролирующих бизнес, с долей более 25%, то у нас не возникает проблем с определением бенефициаров.

В случае с более крупными компаниями зачастую все не так прозрачно: здесь мы можем наблюдать многоуровневую систему владения компанией, уходящую корнями за пределы страны. Тогда задача определения бенефициара может стать нетривиальной. Прямых владельцев – физических лиц – у компании может и не быть, соответственно, необходимо найти косвенных и посчитать их долю.

В таком случае нам поможет алгоритм, определенный в п. 3 ст. 105.2 Налогового кодекса.

Он сводится к следующему: необходимо нарисовать всю схему владения компанией (вплоть до физических лиц), чьих бенефициаров мы хотим найти. Затем определить долю косвенного участия каждого физического лица в организации путем перемножения долей прямого участия во всей цепочке владения.

Также бенефициар может определяться на основании наличия контроля над юридическим лицом.

Под контролем в данном случае понимается возможность оказывать прямое или косвенное существенное влияние на решения, принимаемые компанией – в частности, на решения об осуществлении сделок и финансовых операций, оказывающих влияние на величину дохода физического лица (письмо Банка России от 28 января 2014 г. № 14-Т).

Раскрытие информации о бенефициарах

За малым исключением юридические лица обязаны владеть актуальной информацией о своих бенефициарах. Ее необходимо предоставлять в рамках бухгалтерской отчетности компании, а также в налоговую инспекцию и Росфинмониторинг в случае их запроса.

В бухгалтерской отчетности компании обязаны раскрывать как минимум те сведения о своих бенефициарах, которые позволяют их однозначно идентифицировать.

Таким образом, если в отчетном периоде осуществлялись какие-либо операции с бенефициарами (например, получение займов), то по ним нужно предоставить более детальные сведения (стоимостные показатели операций, величину денежных потоков между компанией и бенефициаром и т. д.).

К компаниям, которым собирать информацию о своих бенефициарах не требуется, например, относятся эмитенты ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством о ценных бумагах (полный перечень таких лиц перечислен в подп. 2 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

Вышеупомянутый Закон № 115-ФЗ требует наличия у компании следующей информации о бенефициарах (п. 1 ст. 6.1):

  • Ф. И. О.;
  • гражданство;
  • дата рождения;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • для иностранного бенефициара – данные миграционной карты или иного документа, подтверждающего его право на пребывание (проживание) в России (если применимо);
  • адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
  • ИНН (при его наличии).

Сам список необходимой информации довольно прост. Проблема в том, что на практике получить ее не всегда так просто, как в теории.

Далеко не все бенефициарные владельцы хотят быть раскрытыми: именно из-за этого они выстраивают сложные цепочки владения компаниями, уходящие корнями в офшорные юрисдикции.

Что в этой ситуации остается делать сотрудникам российской компании, отвечающим за выполнение требований “антиотмывочного” законодательства?

Порядок действий здесь следующий:

  1. Подготовить запрос (в свободной форме);
  2. Направить его всем участникам компании (рекомендуется направлять запрос письмом с уведомлением о вручении и описью вложения по адресам, находящимся в списке участников);
  3. Дождаться ответа.

Поскольку на лиц, не предоставивших сведения в ответ на такой запрос, не возлагается никакой ответственности, то есть вероятность, что запрос останется без ответа.

В таком случае компании следует предпринять иные меры по получению этой информации: например, попытаться найти эти сведения через открытые источники (ЕГРЮЛ или его зарубежный аналог, картотеку арбитражных дел, и т. д.). Существует и более радикальный метод – обращение в суд.

Это, вероятно, будет расценено как принятие всех обоснованных и доступных мер по установлению компанией требуемых законом сведений.

Важно помнить! Всю информацию о бенефициарах и предпринятых мерах по их установлению нужно хранить не менее пяти лет и обновлять ежегодно (п. 3 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).

Корректное налогообложение

Установление бенефициаров также может быть полезным для целей корректного налогообложения. В настоящий момент выплата любого дохода иностранному контрагенту с применением соглашений об избегании двойного налогообложения обязательно должна подтверждаться наличием у него фактического права на доход. Об этом свидетельствует и многочисленная судебная практика.

Соответственно, установление структуры владения компанией может помочь и для целей определения релевантных ставок налогообложения. Поэтому, при направлении запросов иностранным учредителям полезно будет также выяснить, что компания отвечает всем требованиям законодательства и имеет право на получение доходов от российского юрлица по льготной ставке.

Для этих целей у иностранной компании можно запросить:

  • письмо-подтверждение от менеджмента компании, в котором она гарантирует, что является бенефициарным собственником дохода;
  • краткое описание операционной деятельности компании, ее системы менеджмента, имеющихся активов и обязательств;
  • документы, подтверждающие описание деятельности компании (например, структура группы, учредительные документы, бухгалтерская отчетность).

У многих компаний после анализа ситуации с установлением бенефициаров может возникнуть закономерный вопрос: а что случится, если этого не сделать? За неисполнение обязанности по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о бенефициарных владельцах, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ст. 14.25.1 КоАП):

  • для должностных лиц – в размере от 30 тыс. до 40 тыс. руб.;
  • для юридических лиц – в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб.

Таким образом, своих бенефициаров нужно знать абсолютному большинству компаний, а если бенефициаров невозможно установить, то нужно, хотя бы предпринять для этого все доступные меры и документально их зафиксировать. Сведения о бенефициарах должны быть раскрыты в отчетности и предоставлены в случае запроса из налоговой инспекции или Росфинмониторинга.

Источник: https://www.garant.ru/ia/opinion/author/alexandrova/1277904/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.