Бенефициарным владельцем является

Бенефициар (Бенефициарный владелец)

Бенефициарным владельцем является

Анализируя компанию-эмитентаценных бумаг в качестве объекта дляинвестиций, помимо общей оценки еёфинансового состояния, желательно иметьещё и полное (по возможности) представлениео том, кто является её фактическимвладельцем. Подчёркиваю — не номинальным,а именно фактическим владельцем или,как принято говорить — бенефициаром.

СОДЕРЖАНИЕ

Бенефициарнымвладельцем признаётся физическое лицо(или группа лиц) осуществляющее контрольнад компанией и по сути фактическивладеющее ею. Бенефициар извлекаетвыгоды от владения бизнесом и при этомможет не раскрывать свою личность.

Тот факт, что личностьбенефициарного собственника частоостаётся под завесом тайны, зачастуюиспользуется для разного рода нелегальныхманипуляций:

  • Отмывания денег;
  • Финансированиядеятельности запрещённых организаций;
  • Осуществлениякоррупции;
  • Уклонения от налогов.

Владение бизнесом, вданном случае, может осуществлятьсяпосредством цепи взаимосвязей, черезмножество номинальных компаний. Например,в России может быть зарегистрированообщество с ограниченной ответственностьюООО «Хитёр бобёр» сединственным участником в виде акционернойкомпании зарегистрированной на Кипре.

При этом владельцем всех ста процентовакций этой кипрской компании можетявляться ещё одна организация имеющаярегистрацию на каких-нибудь Виргинскихостровах. Ну а её акционером, в своюочередь, может быть некий гражданин Xпроживающий в любой точкемира.

Таким образом получается, что этотсамый мистер X, вконечном итоге владеет российскойкомпанией находящейся в самом началеэтой цепочки, то есть является еёбенефициарным собственником.

Сведения обенефициарах

Для чегомогут быть использованы эти сведения?Ну, в первую очередь, для предотвращенияразного рода нелегальных деяний, начинаяот финансирования террористическойдеятельности и отмывания преступныхкапиталов, и заканчивая банальнымуклонением от налогов.

Во вторых,сведения о фактическом владельце бизнесамогут потребоваться при заключениикрупных контрактов (особенно в сферегосзакупок). Контрагента по сделке, попонятным причинам, может интересоватькто реально стоит за потенциальнымпартнёром и стоит ли иметь с ним дело.

Наконец, данный вопрос будет интересовать инвесторов планирующих проведение крупномасштабных инвестиций. Особенно это касается инвесторов стратегических, имеющих своей целью получение контроля (полного или частичного) над объектами своих инвестиций.

В нашей странеидентификация бенефициарных владельцеввменяется в обязанность всем организациямфинансового-кредитного сектора.

То естьлюбая организация осуществляющаякакие-либо официальные операции ссуммами превышающими 15 тысяч рублейавтоматически подпадает под этупроцедуру.

Исключение из этого правиласоставляют государственные и муниципальныеорганизации (или организации в которыхдоля государства превышает 50%), внебюджетныефонды, международные организации. Акроме этого:

Выдержка из закона №115-ФЗ касательно организаций в отношении которых не обязательно выявление конечного бенефициара

Информация о бенефициарах должна поддерживаться в актуальном состоянии и обновляться не реже одного раза в год.

Всвою очередь все организации попадающиев число тех, в отношении которых должнабыть проведена процедура идентификациибенефициарного собственника, обязаныпредоставлять всю необходимую для этихцелей информацию (согласно положениямФедерального закона №115-ФЗ «Опротиводействии легализации (отмыванию)доходов, полученных преступным путём,и финансированию терроризма».

Пункт 14 статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ

Помимовышеупомянутого закона, отношения сбенефициарами регулируются положениемЦБ РФ №499-П (от 15.10.2015 года) в которомуделено внимание следующим основнымвопросам:

  1. Критериямпо которым кредитные организации должнывыявлять бенефициаров;
  2. Документамкоторые должны предоставляться клиентамиэтих организаций для осуществленияданной цели;
  3. Особенностямведения досье клиентов;
  4. Другимвопросам.

Методикаопределения бенефициарного владельца

Длятого, чтобы идентифицировать бенефициарныхвладельцев используются положения всётого же закона №115-ФЗ. Выше мы ужеприводили выдержку из этого законакасательно того, что все клиентыорганизаций денежно-кредитной сферыобязаны предоставлять им, а также идругим уполномоченным на то органам,всю необходимую информацию по данномувопросу (пункт 14 статьи 7).

Списоквсе тех организаций, которые имеют правозатребовать вышеозначенную информациюрегламентируется статьёй 5 закона№115-ФЗ.

Список организаций имеющих право затребовать информацию о фактических владельцах бизнеса

Втринадцатом абзаце третьей статьи тогоже закона даётся определение тому, когоследует считать бенефициарным владельцем:

Определение понятия бенефициар из закона №115-ФЗ

Кромеэтого есть определение данное в положенииБанка России №375-П (от 2.03.2012 года):

п. 3.3 Положения Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П

Тоесть, мы видим, что бенефициаром признаётсялицо в собственности которого прямоили косвенно находятся более четвертикапитала компании.

Но если с прямымучастием в капитале вопросов, какправило, не возникает, то косвенное внём участие определить бывает весьмазатруднительно.

Закон 115-ФЗ не даётчёткого ответа на этот вопрос, однаков этих целях мы можем использоватьположения налогового кодекса РоссийскойФедерации, а в частности пункт 3 статьи105.2 НК РФ.

Долюкосвенного участия в капитале компанииможно определить по аналогии с порядкомприменяемым для определениявзаимозависимости лиц в целяхналогообложения:

Выдержка из НК РФ (п.3 ст.105.2)

Вкачестве примера давайте рассмотримследующую ситуацию. Предположим естьдве акционерных компании, для простотыизложения назовём их Компания 1 и Компания2.

При этом Компания 2 является одним изучредителей Компании 1 с долей собственностив ней равной 60%. Ну а контрольный пакетакций Компании 2 (51%) находится в рукаху некоего физического лица.

Вопрос:является ли это физическое лицобенефициаром Компании 1?

Вданном случае очевидным является тотфакт, что участие рассматриваемогофизического лица в капитале Компании1 является косвенным (ведь непосредственнов его владении не находится ни однойакции этой компании). Учитываявышеприведённые пояснения мы можемрассчитать долю косвенного участияданного лица в капитале Компании 1.

Дляэтого последовательно перемножим долиучастия каждого из звеньев цепочки впредыдущем звене: 0,51х0,6=0,306 или 30,6%. Именнотакова доля косвенного участиярассматриваемого физического лица вкапитале Компании 1.

Как видим онапревышает регламентированные законом25%, а следовательно данное лицо признаётсябенефициаром Компании 1.

Понятие бенефициар в России и за рубежом

Внашей стране чёткое юридическоеопределение данного понятия появилосьлишь в 2013 году. До этого момента оперировалив основном такими понятиями какаффилированное лицо, контролирующеелицо и т.п.

Необходимость закрепленияпонятия на юридическом уровне возниклаблагодаря тому, что с 2012 года к контрагентамвсех предприятий с долей государственногоучастия стали применяться требованияо полном раскрытии информации о ихфактических владельцах.

Фактическизаконодательство было приведено всоответствие требованиям FATF(Financial Action Task Force on Money Laundering –межправительственнаяорганизация основной целью которойявляется выработка стандартов по борьбес отмыванием нелегальных доходов ипротиводействию террористическихорганизаций). В частности, в федеральныйзакон №115-ФЗ было внесено определениепонятия бенефициар (выдержка из законас данным определением была приведенав предыдущем разделе).

В нашей стране, бенефициар не имеет прав или обязанностей которые непосредственно вытекают из данного его положения.

Правительствомбыло предложено создать реестрбенефициарных владельцев, ведениемданного реестра должны заниматьсяспециальные уполномоченные на тоорганизации. А его основные цели —противодействие отмыванию преступныхдоходов, борьба с финансированиемтеррористических формирований ивыявление неплательщиков налогов.

Зарубежом термин бенефициар впервыепоявился в 1966 году, он упоминался впротоколе подписанном в качестведополнения к договору между США иВеликобританией от 1945 года именуемого«Income Tax Treaty».

Вразных странах трактовка данного понятияхотя в целом и схожа, но имеет некоторыеразличия.

В США бенефициарам запрещеноскрывать информацию о себе в тех случаяхкогда доля бумаг компании находящихсяв их собственности превышает величинув 5%.

В Штатах, по большому счёту, нетчёткого определения этого понятия и кбенефициарным владельцам формальноможно отнести всех тех кто имеетвозможность прямо или косвенно влиятьна судьбу компании.

ВКитае, нет такого термина как бенефициарныйвладелец, вместо него используетсяпонятие — фактический распорядитель.Таковым в Поднебесной принято называтьвсех тех лиц, которые не являясьакционерами компании, тем не менее имеютвозможность оказывать существенноевлияние на её управление.

Встранах Евросоюза понятие бенефициарноговладельца регламентировано директивойЕвропарламента за номером 2005/60/EC.В ней говорится о том, чтобенефициарным владельцем признаётсятот, кто обладает полным контролем надтем физическим лицом от имени которогоосуществляется управление компании.При этом он должен владеть долей неменее 25%.

Кслову, вышеупомянутая FATFотносит к бенефициарамвсех тех, кто имеет контроль над лицаминоминально стоящими у руля компании, внезависимости от той доли в бизнесекомпании, которой они фактическиобладают.

Источник: https://www.AzbukaTreydera.ru/beneficiar.html

Бенефициарное владение в современном мире: что нужно знать, чтобы избежать проблем с законом

Бенефициарным владельцем является

В любой сфере существуют понятия и правила, которые являются основными, определяющими. Для современного международного бизнеса одним из таких понятий является бенефициарное владение и истинный бенефициар. Попытка ввести в заблуждение банки или налоговые органы относительно бенефициара, способна повлечь за собой не только штрафы, но и уголовную ответственность.

Это всё – реакция правительств мира на размытие налоговой базы, масштабную коррупцию, попытки отмыть нелегальные доходы и финансирование терроризма. Для того, чтобы бороться со всеми этими негативными явлениями и требуются выяснить, кто же на самом деле является владельцем компании и получает полное право на использование доходов.

Кто такой истинный бенефициар и почему его важно найти?

На сегодняшний день одним из основных определений понятия «бенефициара» является определение организации FATF (Financial Action Task Force). Звучит оно следующим образом:

Бенефициар – это физическое лицо, которое владеет или контролирует клиента и/или другое физическое лицо, в пользу которого проводится транзакция. Также им являются те лица, которые осуществляют эффективный контроль над юридическими лицами и соглашениями.

Пара примеров, чтобы стало однозначно понятно.

Если лицо основало компанию, выдаёт указания, как вести бизнес – оно является бенефициаром.

Если лицо основало компанию, наняло номинального директора, который скрывает имя истинного владельца, но при этом указанное лицо продолжает давать указания, контролировать деятельность компании или получать прибыль от её деятельности – это бенефициар.

Если лицо открыло банковский счет в личных или корпоративных целях и распоряжается им – оно бенефициар.

Если лицо попросило открыть своего родственника личный или корпоративный счет, но счет используется в пользу этого лица, то оно является истинным бенефициаром.

Почему так важно понимать, кто является истинным бенефициаром? К сожалению, дело в том, что история показывает: зачастую скрывают свои лица преступники, коррупционеры, террористы, уклоняющиеся от налогов.

Налоговые службы и органы безопасности хотят знать истинного выгодоприобретателя (бенефициара), поскольку благодаря этому они могут понять: используется структура компаний для уклонения от налогов, отмывания преступных средств и т.п. Без понимания, кто является главным выгодоприобретателем это сделать сложно.

Сложности с определением бенефициарного владельца

Почему вопрос определения истинного бенефициара – сложный и требует усилий от всего мирового сообщества?

Дело в том, что существует колоссальная разница между различными государствами и их законодательствами. В одной стране официально разрешено использовать услуги номинального директора и даже владельца.

В другой на страже личной информации стоит Конституция, которую невозможно нарушить без серьёзных последствий. В третьей бенефициарный владелец считается только по процентной доле в компании и так далее.

Сверху накладывается то, что бенефициары зачастую могут быть гражданами одних стран, являться налоговыми резидентами вторых, а проживать доступную часть времени в третьих. Иногда даже бывает возможность стать налоговым резидентом сразу нескольких юрисдикций.

Мы составили отдельный материал, в котором представлена информация о том, как определить налоговое резидентство в разных странах мира: Как определить налоговое резидентство? Полный список по странам ОЭСР

Тем более, что для сокрытия информации используются целые системы из компаний, фондов, трастов и прочих структур для владения активами и получения прибыли.

Ничего не мешает компании с Невиса открыть компанию в Панаме, которая вместе с номинальным владельцем откроет компанию в Белизе, чтобы открыть компанию в Бельгии.

Причём владельцем компании на Невисе в самом начале цепочки может быть как россиянин или китаец, так и бельгиец, мечтающий сократить расходы на налоги.

Так же за такой стеной могут прятаться коррупционеры, которые отмывают свои взятки через огромную цепочку из компаний-фильтров, разбивающих потоки средств на мелкие суммы и постепенно «обеляющих» их; так и преступники, которые осуществляют переводы преступных капиталов.

Проблема так же в том, что одна страна не может решить данную проблему самостоятельно.

Даже если, к примеру, Германия, решит, что немецкий гражданин создал фиктивную компанию за границей, чтобы вывести свои доходы из-под налогообложения, то прежде, чем это доказать, необходимо получить данные от второй стороны. А вторая сторона может сослаться на собственный закон, который имеет свои особенности.

Поэтому постепенно принимались международные правила, которые сохраняли определённые пробелы. Самый яркий случай: использование договоров об избежании двойного налогообложения.

Они находятся в иерархии законов выше национального законодательства, однако в некоторых случаях позволяли компаниям не платить налоги вообще или использовать их только ради налоговой льготы.

Это считается недопустимым и против этого также ведётся борьба.

Бенефициарное владение в данном случае является серьёзным аргументом: если доказано, что «партнёрская» компания за рубежом создана в интересах бенефициара и таким образом он уклоняется от налогов, то никаких льгот не видать. Возможны штрафы и даже уголовное преследование.

Регистрация филиала оффшорной компании в Сербии

Как доказать, что иностранная компания и номинальные исполнители не являются реальными бенефициарами?

Раньше действительно можно было создать бумажную компанию (которая существует только в виде документов) и выводить на неё прибыль или использовать в качестве транзитной для налоговой минимизации (например, из России на Кипр, а потом – с Кипра на Сейшелы). Теперь за подобное поведение наказывают или, как минимум, лишают льгот.

Как контролирующие органы могут удостовериться, что компания и её контролирующие лица – лишь посредники, а не реальная структура? Обратить внимание на следующие критерии:

  • Бизнес ведёт минимальную бизнес-активность (обслуживает только входящие платежи от одной компании, чтобы затем перевести их сразу куда-то дальше);
  • В собственности находится минимум активов;
  • Исполнительные органы (директор, менеджеры и т.п.) ограничены в возможностях и не принимают самостоятельных решений;
  • Транзит денежный потоков;
  • Отсутствие иных причин для создания структуры, кроме как для налоговых льгот;
  • Все доходы от займов третьим лицам уходят на обслуживание займов самой компании;
  • Другая структура берёт на себя все экономические риски;
  • Другая структура принимает решения о деятельности компании;
  • Системная пересылка средств третьей компании, даже если формально отсутствуют какие-либо обязательства.

Такие критерии предложили в Израиле. В других странах они могут различаться, как в более жёсткую, так и в более мягкую сторону.

К примеру, в Латвии компанией пустышкой, которую нельзя обслуживать в банке, называют те компании, которые соответствуют одному из критериев:

  • У компании нет активной или значимой экономической деятельности по месту регистрации;
  • Компания зарегистрирована в юрисдикции, в которой отсутствует требование подавать налоговую отчётность;
  • Отсутствует рабочее пространство, в котором осуществляется бизнес-деятельность.

В России контролирующим иностранную компанию (КИК) лицом считаются россияне налоговые резиденты, которые владеют 25% компании или же 10%, если россияне владеют более, чем 50% компании. Классический способ избавиться от контроля со стороны налоговиков – сменить налоговое резидентство.

Кто следит за бенефициарным владением?

Для того, чтобы проконтролировать ситуацию и выяснить, кто же является истинным бенефициаром, необходимо создавать правила, которые действуют в рамках всех стран. Именно такими являются стандарты BEPS и аналогичные.

Однако, чтобы они действовали в полной мере, необходимо создать структуру, фреймворк, который позволит правилам работать. Различные инструменты на разных уровнях должны работать как единое целое.

Какие органы отвечают за определение бенефициаров?

Во-первых, во многих странах введены или вводятся реестры бенефициаров.

В Великобритании реестр является общедоступным, в странах ЕС, которые проявили активность после публикации панамских бумаг, чаще всего закрытые, доступные лишь правоохранительным органам.

Во многих оффшорах, под давлением мирового сообщества, также создаются подобные реестры, однако на данный момент они закрытые. Несмотря на это, в некоторых случаях данные могут передать по запросу третьим государствам.

Также планируются и вводятся реестры бенефициаров трастов, партнёрств и прочих структур без юридического лица.

Во-вторых, согласно законодательству, выяснением личности истинных бенефициаров занимаются банки.

И это самое важное, что нужно знать, ведь именно через банки проходят все основные денежные операции практически любого бизнеса.

Именно банкам необходимо выяснить, кто получает прибыль и поделиться этой информацией с соответствующими органами, если государство банка присоединились к автоматическому обмену информацией.

Это одна из причин, почему банки стали так долго проверять новых клиентов и разрывать отношения со старыми. Ситуация усугубляется тем, что правила контроля для отдела compliance прописаны в общих словах. Каждый конкретный офицер принимает решение основываясь на своём опыте и чутье. За ошибку его накажут рублём и ответственностью, а за правильный выбор – не поощрят.

Поэтому если специалист не понимает, что за компания, кто её владелец и откуда у него деньги, ему проще отказать в обслуживании, нежели работать с потенциально выгодным клиентом. Правда, это не означает, что прежде он не потратит несколько месяцев времени возможного клиента на ожидание и проверки.

В-третьих, разумеется, бенефициарами интересуется налоговая служба. Благодаря этому она может вычислить, сколько налогов не доплатил резидент, уклонялся ли от налогов и, если да – доказать это. Помните, россиянам, у которых есть КИК, необходимо платить налоги с нераспределённой прибыли компании, если она превысила 10 миллионов рублей.

В целом же, информация собирается в разные базы данных, обрабатывается и пересылается. На данный момент не существует единой базы, в котором известно всё о бенефициарах и их компаниях.

Однако учитывая тот факт, что уже начался автоматический обмен; вводятся новые реестры бенефициаров, в том числе публично доступные; осуществляются утечки конфиденциальной информации об оффшорных юрисдикциях; а также благодаря современным вычислительным мощностям и технологиям, составить полную карту бенефициарного владения станет возможно в относительно близком будущем.

Наказание за сокрытие

Скрывать информацию о бенефициаре становится дорого. Важно понимать, что мы говорим о сокрытии данных от правоохранительных органов, поскольку закрыть данные от любопытных всё ещё возможно и легально.

Создание структуры, которая не даст узнать истинного выгодоприобретателя – это кропотливый процесс, со многими слоями. При этом риски раскрытия растут с каждым днём.

Этому способствует не только общая подготовка соответствующих органов, но и законы, требующие у поставщиков консультационных услуг доносить о созданных структурах, раскрывать любые способы, которые могут быть использованы для уклонения от налогов и для сокрытия данных; автоматический обмен; уголовная ответственность за уклонение от налогов и тому подобное.

Рассчитывать на старый подход, который обеспечивал полную непрозрачность – откровенно глупо. Прошли те времена, когда не спрашивали: «откуда у вас чемодан денег и почему все купюры в крови?». Сегодня зададут не только самые очевидные, но и гораздо более тонкие вопросы о происхождении средств, налоговом резидентстве, о структуре компаний и реальном выгодоприобретателе.

Принципы в помощь международному бизнесу

При этом вести бизнес в международном масштабе всё ещё выгодно и необходимо. Для того, чтобы делать это эффективно и безопасно, стоит придерживаться нескольких принципов:

  • Прозрачность – информация о вас, ваших средствах должна быть максимально полной и адекватной. Сокрытие может привести к отказу в обслуживании и заморозке средств.
  • Substance – реальное присутствие компании в юрисдикции регистрации. Речь идёт о том, чтобы у компании были офис, реальная бизнес-деятельность, реальные специалисты, которые выполняют свои функции. Если у вас используется компания-прокладка, пустышка или бумажка, то у банка и других контролирующих структур всегда возникнут дополнительные вопросы к вам.
  • Проверенные клиенты и партнёры – к сожалению, сегодня недостаточно быть законопослушным гражданином. Необходимо сотрудничать с такими же законопослушными людьми и компаниями. Особенно это касается финансовых организаций, но в целом придётся следить за тем, с кем вы работаете. Неблагонадёжный контрагент – риск для вас. Подумайте: латвийский ABLV ушёл на самоликвидацию в том числе из-за обвинений в финансировании Северокорейском ядерной программы. Как указали сотрудники банка, какое-то время назад в банке проводили транзакцию в пользу компании, которая через цепочку владения оказалась связанной с корейцами. И это послужило предлогом для смертельного удара.

О том, как обеспечить себе substance, открыть счет в банке или компанию в оффшоре, вы узнаете на портале или, задав вопрос специалистам портала: info@offshore-pro.info.

Бенефициар Бенефициарное Владение Бенефициарные Компании Данные О Бенефициарах Отмывание Денег

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-wisdom/beneficial-ownership-in-the-modern-world-what-you-need-to-know-in-order-to-avoid-problems-with-the-law/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.