Бессрочный займ

Содержание

Договор бессрочного займа в 2020 году – образец, между физическими лицами, с учредителем

Бессрочный займ

Договор займа может быть заключен между различными гражданско-правовыми субъектами на совершенно разнообразных условиях.

Главное, чтобы в договоре были указаны все необходимые существенные условия и факт передачи денежных средств не поддавался сомнению.

При этом срок возврата денежных средств указывать совершенно не обязательно.

Что это такое

Договор займа представляет собой сделку, цель которой – передача денежных средств (или иной собственности), при условии последующего возврата.

При этом стороны могут определить условия такого договора, к которым относят:

  1. Сумма займа. Должна быть указана в обязательном порядке.
  2. Порядок возврата денежных средств.
  3. Срок возврата. Может быть не указан, тогда договор считается бессрочным.
  4. Штрафные санкции за невыполнение условий договора одной из сторон.
  5. Прочие условия, которые не противоречат действующему законодательству.

Срок договора займа не является его существенным условием. То есть стороны могут не указывать его вовсе. В таком случае возврат денежных средств производится в особом порядке.

Заимодавец вправе потребовать возврата в любой момент, а у заёмщика будет установленный срок для исполнения обязательства, который будет начинать действовать с момента его уведомления.

Первоначальные понятия

Договор займаСделка, в соответствии с которой заимодавец передаёт заёмщику предмет займа, а заёмщик, в свою очередь, обязуется его вернуть в соответствии с заключенным документом
Договор беспроцентного займаДоговор займа, в соответствии с условиями которого с заёмщика не взыскиваются проценты за пользование деньгами
РефинансированиеЭто сделка, в соответствии с условиями которой займодавец погашает имеющиеся у заёмщика займа (или кредиты) с условием того, что заёмщик теперь обязуется вернуть всю сумму ему, как правило, под меньший процент
Существенные условия договораЭто те условия, при отсутствии согласования которых договор не может считаться заключенным
Бессрочный займТип договора займа, по условиям которого точная дата возврата денежных средств не устанавливается. Возврат производится по требованию заимодавца, после направления соответствующего уведомления заёмщику

Назначение соглашение

Договор займа имеет несколько основных назначений:

  1. Устанавливает факт заключения договора.
  2. Определяет условия правоотношений.
  3. Служит в качестве доказательства заключения сделки.

Фактически, договор регламентирует как сам факт заключения договора, так и его особенности, то есть определяет условия, на которых он был заключен.

Стороны вправе включить в текст любые условия, если они прямо не противоречат действующему законодательству.

Помимо договора, важным документом является тот, который подтверждает факт передачи денежных средств от займодавца заёмщику.

Это может быть расписка, квитанция и так далее. Условие о факте передачи денежных средств может быть указано и в самом тексте сделки.

Действующие нормативы

Законодательное регулирование отношений, связанных с заключением договора займа, регулируется, в первую очередь, Гражданским кодексом РФ (ГК РФ).

Институту займа посвящена глава 42 указанного правового акта. Принудительное взыскание производится строго на основании процессуальных правовых актов, а именно Гражданско-Процессуального кодекса РФ и Арбитражного Процессуального кодекса.

Работа службы приставов регламентируется ФЗ «Об исполнительном производстве».

При возникновении судебных споров стороны вправе ознакомиться с материалами судебной практики, которая позволит определить позиции судов относительно имеющихся споров и поможет подобрать необходимую доказательственную базу.

Образец бессрочного договора займа

Договор бессрочного займа должен содержать следующие моменты:

  1. Название документа, в котором должно быть указание на его бессрочный характер.
  2. Дата составления договора.
  3. Муниципальное образование, в котором договор был согласован и подписан сторонами.
  4. Реквизиты займодавца и заёмщика. Указывать их необходимо, основываясь на правоустанавливающих документах (для предпринимателей) и на документах о личности (для физических лиц).
  5. Сумма займа и условия возврата долга.
  6. Права сторон, а также их обязанности.
  7. Штрафные санкции, которые могут возникать в случае нарушения своих обязанностей одной из сторон.
  8. Дополнительные соглашения, к которым пришли стороны.

В конце договора ставятся подписи сторон и их печати (при наличии). Бланк договора бессрочного займа между физическим и юридическим лицом можно скачать здесь.

Образец договора бессрочного займа от учредителя ООО будет выглядеть примерно также, однако в обязательном порядке необходимо будет указать, что заимодавец является учредителем.

В интернете существуют различные сервисы, которые позволяют составить приблизительный шаблон договора онлайн.

Полностью надеяться на них не стоит. Текст сделки должен быть внимательно проанализирован, либо составлен грамотным юристом.

Если договор заключается между гражданами, то особо сложный текст можно не составлять. Главное указать основные моменты и не забыть про все существенные условия.

Между кем может быть заключен

Договор бессрочного займа может быть заключен:

  1. Между двумя физическими лицами.
  2. Между двумя юридическими лицами.
  3. Между организацией и гражданином.

Законодатель не ставит ограничений в данном направлении. Независимо от того, кто является стороной сделки, законодатель устанавливает, что в тексте договора должно быть указание на то, что договор является бессрочным.

Физическими лицами

Физические лица вправе заключать подобные договора без каких-то ограничений. При этом договор одновременно может быть и беспроцентным.

Возврат должен быть произведён после того, как заёмщик получит уведомление от заимодавца. На выполнение обязанности, в соответствии с гражданским законодательством, отводится срок в тридцать дней.

Заключить договор может как гражданин лично, так и его доверенное лицо при наличии надлежащим образом оформленной доверенности, в которой указаны соответствующие полномочия.

С учредителем

Бессрочный договор может быть заключен и между организацией и её учредителем. Учредитель, как никто иной заинтересовал в финансовой рентабельности фирмы, поэтому вправе производить данное действие независимо от размера своей доли.

: договор займа

Подобный займ оформляется на общих основаниях, поэтому его изменение, расторжение, оспаривание и иные действия также производятся по общим правилам, на основании действующего законодательства.

Юридическими лицами

Составить договор бессрочного займа можно и между организациями. Сделка оформляется в письменном виде, при этом в обязательном порядке указывается о её бессрочном характере.

Взыскание может быть произведено только в том случае, когда займодавец направил уведомление, а заёмщик не исполнил своё обязательство в тридцатидневный срок с момента получения документа.

Физическим и юридическим лицом

Юридическое лицо вправе выдать бессрочный займ гражданину. Взыскание и востребование такого займа будет производиться на общих основаниях, то есть после уведомления должным образом.

Возвращение финансовых средств

Возврат финансовых средств по бессрочному договору займа возможен при соблюдении следующих условий:

  1. Заимодавец направил заёмщику уведомление о необходимости возврата денежных средств.
  2. Прошло от тридцати дней с момента получения такого уведомления заёмщиком.

Если обязательство не было исполнено в положенный срок, то займодавец вправе обратиться за защитой своих прав в суд.

Для этого нужно составить исковое заявление или заявление о вынесении судебного приказа, правильно определить территориальную подсудность, заплатить государственную пошлину и подать заявление с приложениями на рассмотрение.

После вынесения решения или приказа, заявитель обращается в службу приставов, которая производит процесс принудительного взыскания денежных средств.

Плюсы и минусы

Подобный договор имеет ряд преимуществ и недостатков для каждой из сторон. К положительным моментам можно отнести:

Подобный порядок может быть удобен в ситуацияхКогда стороны не могут определиться со сроком
Заёмщик не должен возвращать займ до тех порПока не получит соответствующее уведомление

К минусам, в свою очередь, относят следующее:

  1. Займодавцу приходится дополнительно уведомлять заёмщика о необходимости погашения долга.
  2. Заёмщик может в любой момент получить уведомление, после чего должен вернуть сумму займа в довольно короткий период времени.

Стороны должны внимательно взвесить плюсы и минуты такого типа договорных отношений, прежде чем заключать договора, так как сделка достаточно специфическая и имеет ряд как преимуществ, так и недостатков.

На вопрос, может ли договор займа быть бессрочным, ответ очевиден. Подобные сделки заключаются как между физическими лицами, так и между юридическими, а также при выдаче займа организацией физическому лицу и наоборот, законодательных ограничений по этому поводу нет.

Стороны всё же должны учитывать все существующие правовые особенности при составлении текста сделки.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yurday.ru/dogovor-bessrochnogo-zajma/

Договоры займа между «своими»: риски

Бессрочный займ

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды.

Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу.

Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата.

При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них.

По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учре­дитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предприниматель­ской деятельности не использовал и не возвращал их займо­давцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал.

Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды.

В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ.

Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа.

Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.

2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия.

Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ.

При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами.

Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа.

Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам 

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется  деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы». 

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон.

Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты.

Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://kontur.ru/articles/5642

Ржд вышли на пенсию. монополия через бессрочный заём получила более 300 млрд рублей

Бессрочный займ

07 декабря 2020

В начале декабря ОАО «РЖД» разместило шестой выпуск вечных облигаций. Инвесторы купили 40 тыс. бумаг стоимостью по миллиону рублей за штуку. С учётом выпуска прошлых серий суммарно монополия привлекла303 млрд руб.

Среди «квалифицированных» (формулировка с сайта раскрытия корпоративной информации — прим. ред.

) инвесторов могли оказаться… российские пенсионеры! Как же так произошло? ОАО «Российские железные дороги» воспользовалось механизмом так называемого бессрочного долга, взяв взаймы у российских пенсионеров. Разумеется, не напрямую, а продав ценных бумаг госбанку.

Об этом говорится в обзоре негосударственных пенсионных фондов Центробанка. Холдинг стал первопроходцем среди других крупнейших госмонополий, кто решился так залатать «дыры» в своём бюджете.

В конце весны, уже осознав, насколько ситуация с коронавирусом критична, ходоки из российских компаний, как государственных, так и частных, встали в очередь в правительство за помощью.

Крупный бизнес слёзно попросил премьера Михаила Мишустина помочь финансами, иначе быть беде. На тот момент решить вопрос за счёт федерального бюджета было невозможно. В итоге в самые сжатые сроки была придумана схема.

Деньги можно взять у российских пенсионеров, то есть из пенсионных фондов. Но не просто взять, а занять «навсегда».

Первыми столь щедрым предложением воспользовались в РЖД. Схема подразумевает, что заёмщик не имеет сроков для его возврата.

Когда захочу, тогда и отдам — может, через год, через сто лет или вообще не отдам. Потенциально деньги монополия может возвращать бесконечно, при этом долговая нагрузка на госкомпанию не растёт.

Однако этот способ не избавляет от необходимости платить проценты. 

«Самостоятельно РЖД на рынке заработать достаточное количество денег не могут. Холдинг вынужден перевозить пассажиров себе в убыток. Это обсуждается миллион лет и всем всё известно.

Повысить цены на железнодорожные билеты нельзя, потому что это вызовет социальное напряжение, а компенсировать расходы на пассажирские поезда за счёт грузовых тоже не получается, —- рассказал vgudok.com политолог Дмитрий Орешкин.

— Бизнес сейчас тоже на грани выживания, а деньги нужны. А где их взять? Приходится брать их у пенсионеров.

Конечно, с точки зрения нормальной рыночной экономики это, мягко говоря, не оптимально.

Но с точки зрения российской транзитной, промежуточной гибридной экономики по-другому просто нельзя. Нельзя допустить, чтобы железные дороги встали, в то же время сделать их самоокупаемыми тоже не получается. Самый удобный вариант — ободрать пенсионеров, тем более будущих, которые, возможно, на пенсию ещё не вышли. Этим государство и занимается».

С одной стороны, РЖД понять можно. Никто не мог предвидеть коронавирус и то, что он в первую волну сделал со всей транспортной отраслью, не только с железными дорогами — отсюда и дыра в бюджете.

У монополии  возникла необходимость занять, поскольку из 821 млрд руб., которые компания должна была потратить в этом году на капитальное строительство, у неё нашлось только 210 млрд.

В итоге крайними и никак незащищёнными оказались пенсионеры, считает Дмитрий Орешкин.

«Сами пенсионеры никак не застрахованы. Они ведь платят какие-то деньги в расчёте на то, что они будут вкладываться в какие-то выгодные бумаги, которые, в свою очередь, будут приносить доходы. Но это всё по определению не работает.

Деньги накоплены, но государство их использует для затыкания дыр, связанных с его собственной неэффективностью, — рассуждает наш собеседник.

— Оно эти средства берёт у пенсионеров, даже не нынешних, а будущих, в расчёте на то, что потом ситуация сама по себе как-то выправится.

Это означает, что так называемые пенсионные накопления потихоньку тлеют в огне неэффективной административной или монопольной государственной экономики. Пенсионеры никак не защищены.

Эти самые пенсионные депозиты, довольно серьёзные по объёму, государство начинает тратить, отбирая их у населения.

Раньше этот отъём происходил за счёт инфляции, деревянного рубля, а сейчас за счёт отъёма пенсионных накоплений». 

Ценные бумаги монополии в итоге купил «Внешторгбанк». В июне РЖД продали бессрочные облигации на 30 млрд руб., затем на 20 млрд в июле, 100 млрд в сентябре, 80 млрд в октябре и 33 млрд в ноябре. Средняя ставка по займам составила 7,25% годовых.

«Бессрочные займы — это способ помочь крупным госкомпаниям затыкать свои дыры в бюджетах. Вся система с ними неплохо функционировала, когда нефть стоила больше 60$. Раньше можно было неэффективность каких-то крупных корпораций компенсировать сверхдоходными нефтяными деньгами.

Теперь мы столкнулись с тем, что дыры надо затыкать.

Не потому, что компании какие-то плохие. Глобальный прогноз заключается в том, что рано или поздно государству придётся начать печатать рубли. А значит, рубль будет понемножку дешеветь.

Соответственно, доллар поднимется к ста рублям.

Нежелание принимать болезненное решение сейчас в итоге накладывается на ещё более неприятное решение, которое надо будет принять потом», — резюмирует политолог Дмитрий Орешкин.

В РЖД схему латания дыр за счёт пенсионных накоплений уже проверили и оценили. Вроде бы работает. Теперь любопытно узнать, кто будет следующим смельчаком. Хотя тропинка протоптана, вроде бы и опасаться нечего. Тем более пенсионеры как молчали, так и молчат.

Вопрос в другом: кто и как сможет проконтролировать грамотное вложение изъятых у населения в «возрасте дожития» средств. Полетят ли благодаря 300 «ярдам» грузы по Восточному полигону, а пассажиры по ВСМ? И как скоро? А точно? То-то и оно.

От редакции. В первом варианте текста была допущена грубая математическая ошибка. Просим прощения у читателей за несвоевременную проверку информации из ненадёжного источника.   

Транспортные новости российских мегаполисов и мировых столиц ищите в нашем разделе ГОРОД и в Telegram-канале @Vgudok

Максим Ярошевский

Источник: https://vgudok.com/lenta/rzhd-vyshli-na-pensiyu-monopoliya-cherez-bessrochnyy-zayom-poluchila-bolee-300-mlrd-rubley

Договор денежного займа. Как применять безопасно для бизнеса?

Бессрочный займ

25 Декабрь 2019

В первый месяц с момента создания с займами сталкивается 80% начинающих предпринимателей. Размер уставного капитала на начальных этапах минимален, а на старте большинству проектов требуются вложения.

Кто-то находит инвесторов, кто-то вкладывает собственные средства, – вариантов оформления таких сумм не так много: самые распространенные – это вклад в уставный капитал или займ.

О последнем и поговорим в этой статье.

Начнем с базовых знаний: каждый руководитель обязан хотя бы минимально разбираться в основах и знать подводные камни, ведь с займами приходится сталкиваться постоянно.

Итак, в качестве предмета займа можно передать:

  • денежные средства (в том числе иностранная валюта с учетом ограничений);
  • вещи, определенные родовыми признаками;
  • ценные бумаги.

Поскольку денежный займ наиболее распространенный, рассмотрим его особенности.

Выдать займ и получить его может как любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо. При этом (если конечно выдача займов и кредитов – не ваша основная деятельность) лицензия для этой операции вам не потребуется.

По общему правилу договор займа в письменном виде можно не заключать, если он составлен между физическими лицами и его размер не превышает более 10 тысяч рублей.

Если хотя бы одна сторона – юридическое лицо – в любом случае.

Да, расписка в Гражданском кодексе упомянута, но, как показывает практика, ее редко кто заполняет правильно, поэтому возьмите себе за правило – есть займ – есть договор.

Существенное условие, без указания которого договор будет считаться незаключенным только одно – сумма займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Сумму займа можно указать в рублях, условных единицах или в валюте, но если стороны – резиденты РФ, сами операции должны производиться исключительно в российских рублях.

Срок займа – определяется договором. Можно указать конкретную дату, можно период (например, календарный год), можно определить срок возврата моментом востребования.

В случае если займ предоставлен до востребования или срок не указан – сумма подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования. Вы можете предусмотреть договором иной срок возврата.

Досрочный возврат процентного займа допускается только в двух случаях:

  • с согласия займодавца. Его можно упомянуть в договоре, можно получить в виде отдельного документа;
  • в случае если это заемщик – гражданин, а займ предоставлен для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, сумма может быть возвращена досрочно при условии предупреждения займодавца не менее чем за 30 дней до возврата.

Беспроцентный займ можно вернуть досрочно по умолчанию как полностью, так и частично, если такой запрет не установлен договором.

Если займодавец – гражданин, договор займа считается заключенным с момента перечисления денежных средств. Если юридическое лицо – можно указать в договоре обязанность по передаче суммы займа.

Если заимодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично. Это возможно при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок (п. 3 ст. 807 ГК РФ).

Как известно, займ может быть как процентным, так и беспроцентным. Проценты могут быть установлены как в твердом размере, так и в зависимости от курса валют, ключевой ставки и т.д.

Из этого правила есть исключения. Займ считается беспроцентным, если в нем отсутствует условие о процентах в случаях:

  • если договор заключен между физическими лицами (в том числе ИП) на сумму не более 100 тысяч рублей;
  • по договору в качестве предмета займа передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками (10 т. зерна, мешок сахара)

Обратите внимание! Если вы как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель выдаете займ физическому лицу и размер процентов по нему ниже, чем 2/3 ключевой ставки Банка России или, если это валютный займ, – меньше 9% годовых или он вовсе беспроцентный – у физического лица возникает экономия на процентах. То есть, он получил займ на условиях более выгодных, чем рыночные. Такая экономия называется материальная выгода (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 212 НК РФ). И считать ее должны вы, и не просто считать, а удержать с нее налог на доходы физических лиц, если выполнено хотя бы одно из условий:

  • физическое лицо – это ваш сотрудник или вы являетесь взаимозависимыми лицами (например, ваш учредитель);
  • если займ фактически является материальной помощью либо исполнением встречного обязательства, в том числе оплатой за товары (работы, услуги).

Не облагаем если одновременно:

  • целью займа было приобретение (строительство) жилья на территории РФ;
  • физическое лицо имеет право на имущественный вычет по расходам при приобретении (строительстве) жилья, земли (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Подтвердить этот вычет можно уведомлением от налогового органа.

Ставка НДФЛ для резидентов – 35%, для нерезидентов – 30%. Несправедливо, да.

Чтобы рассчитать материальную выгоду, нужно вычесть из суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России или 9% годовых при валютном займе, размер процентов по договору. Положительная разница признается доходом в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ)

Удержание налога производится за счет любых выплат физлицу в денежной форме (например, из заработной платы). При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Если никаких доходов в денежной форме вы физлицу не выплачиваете, у вас нет возможности удержать налог.

Об этом, а также о сумме налога к уплате, необходимо сообщить самому физлицу и налоговому органу не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором возникла соответствующая ситуация (п. 5 ст. 226 НК РФ).

После этого обязанность по уплате НДФЛ переходит к физлицу, получившему доход в виде экономии на процентах.

Сумма займа обычно передается посредством перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика.

Обращайте внимание на это условие – в какой момент обязательство займодавца по передаче займа (если оно есть) или заемщика по его возврату и уплате процентов считаются исполненным – это может быть момент списания денежных средств или их поступления.

Особенно важным такое условие было в период массового отзыва лицензий у банков – часто возникали ситуации, когда платеж уже отправлен, но банк его не исполнил.

Что касается наличных расчетов – помним об ограничении размера таких операций между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями – 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Обращаю ваше внимание, что при возврате наличными денежными средствами займа, предоставленного для оплаты товаров, работ, услуг, а так же процентов по нему, необходимо применять ККТ. При этом неважно – возвращаете вы такой займ сами или его возвращают вам.

Что касается возврата займа наличными из кассы организации, стоит учитывать несколько моментов:

  • для возврата можно использовать только наличные, поступившие в кассу с расчетного счета (п. 4 Указания N 3073-У). То есть, вернуть займ из дневной наличной выручки нельзя. Придется сначала сдать деньги в банк, затем снять и только тогда выдать;
  • помним о лимитах расчетов наличными между юрлицами и ИП. За его нарушение грозит штраф – на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей;
  • учитываем необходимость применения ККТ. При выдаче/возврате наличными займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), ККТ применять не нужно, поскольку такая операция не отнесена к расчетам. Но тут ситуация довольно спорная – даже если в договоре прямо не указана цель получения займа – у организации или ИП легко отследить на что данный займ был потрачен. Как правило, это как раз и есть товары, работы, услуги. Получается, что при возврате такого займа наличными денежными средствами, лучше все же пробить кассовый чек с признаком расход.

В практике российских предпринимателей займы – очень частый вид сделки. Пожалуй, чаще встречаются только купля-продажа и аренда. Вот только займ для бизнеса – совсем непростой договор.

Внимательно отнеситесь к отображению таких операций в вашей бухгалтерской отчетности – наличие займов влияет на финансовое положение компании, на ее способность привлекать инвесторов, получать субсидии и льготы.

Есть еще один момент, о котором обычно не говорят. Для налоговой инспекции займы – предмет пристального изучения. Особенно между взаимозависимыми лицами и особенно беспроцентные.

В первую очередь такие сделки оцениваются с точки зрения экономической целесообразности: если у организации миллионный долг по налогам, зачем в этот период на выдает займ сторонней организации, тем самым лишь ухудшая финансовое положение?

Все такие операции должны быть экономически оправданы с точки зрения получения коммерческой выгоды, а не ухода от налогов или блокировок счетов.

В противном случае такой займ может быть квалифицирован как доход со всеми вытекающими доначислениями налогов, пеней, штрафов.

Остались вопросы? Попробую угадать:

Могу ли я выдать займ, если моя организация не является микрофинансовой и не имеет лицензии?

Да, можете, лицензия нужна, если выдача кредитов и займов – ваша основная деятельность.

Облагается ли налогом на прибыль/УСН получение займа?

Ваш доход – только проценты по договорам займа. Вы получили чужие денежные средства и обязаны их вернуть. Сумма займа не облагается налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Можно ли выдать займы сотрудникам?

Можно, но не забывайте про материальную выгоду.

Можно ли вернуть займ учредителю переводом на его личный счет?

Можно. Обратите внимание: если займ целевой (на приобретение товаров, работ, услуг), и вы возвращаете его с применением электронного средства платежа – требуется применение ККТ.

Можно ли выдать займ до востребования?

Можно. По общему правилу заемщик будет обязан вернуть его в течение 30 дней с момента получения запроса.

Гражданский кодекс в большинстве случаев дает сторонам свободу договора. Используйте ее, учитывайте в договоре все важные условия: сумму займа, срок, проценты, порядок предоставления и возврата, порядок уплаты процентов, ответственность за непредоставление займа, за просрочку его возврата и уплаты процентов, обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство и т.д.)

Если ситуация нестандартная, возникают вопросы – лучше обратитесь за консультацией к грамотному специалисту, ведь в случае возникновения споров договор – это ваш основной документ и ваша главная защита.

Посмотреть инстаграм эксперта

Теги данной публикации: документызайм

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/press-center/razbiraem-temu/dogovor-denezhnogo-zayma-kak-primenyat-bezopasno-dlya-biznesa/

Заверение договора займа

Бессрочный займ

Финансовая помощь между родственниками, друзьями, деловыми партнерами становится проблемой, если она основывается лишь на предположении о порядочности сторон. Даже маленький невозвращенный долг может стать предметом серьезных споров и значительного ухудшения отношений. Цивилизованная форма оформления соглашения — договор займа, защищающий участников от нежелательных последствий сделки.

Участники и суть соглашения

Самостоятельно или с профессиональной помощью заключить между собой сделку могут следующие группы лиц:

  • физические;
  • юридические;
  • физлицо и юрлицо.

Каждый вариант договора имеет особенности оформления. Сторона, предоставляющая денежные средства или определенное количество вещей в долг, называется заимодавцем, принимающая ценности — заемщиком.

Суть соглашения: заимодавец передает ценности в собственность заемщику, который обязуется вернуть долг в установленный срок. Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа и его условия могут быть подтверждены распиской или другим документом, удостоверяющим факт передачи.

Момент перехода денег или вещей от одного лица к другому считается датой начала действия документа.

Обязательства заемщика

Подписывая документ, заемщик обязуется:

  • возвращать вознаграждение, если предусмотрено начисление процентов по договору займа;
  • вернуть в полном объеме предмет договора в установленный срок;
  • выполнять требования по целевому использованию ссуды, если они предусмотрены;
  • нести ответственность в виде штрафных санкций при нарушении условий.

Согласно ГК, договор займа должен заключаться в письменной форме, если сумма вдесятеро превышает минимальную зарплату, а если заимодавец является юридическим лицом, вне зависимости от суммы.

Форма и содержание

Независимо от статуса сторон, в документе должны быть описаны:

  • предмет договора;
  • срок исполнения обязательств;
  • размер, порядок выплаты процентов, если отдельно не указано, что это договор беспроцентного займа;
  • обязательства по возвращению долга;
  • пути решения спорных ситуаций;
  • реквизиты сторон.

Варианты соглашений:

  • беспроцентные, между двумя физическими лицами;
  • между физлицом и юрлицом, без начисления процентов. Подобные договоры находятся на особом контроле проверяющих органов;
  • с процентами, между гражданином и организацией, с описанием размера ставки и условий погашения;
  • с залоговым обеспечением. Данный документ составляется в дополнение к основному. Если залогом является недвижимость, договор подлежит регистрации и нотариальной заверке. В нем прописывается, у какой из сторон находится предмет залога;
  • между компанией и ее владельцем. В таком случае оформляется договор беспроцентного займа от учредителя, обязательно в письменной форме. Пункт о том, что проценты за ссуду не взимаются, должен быть четко прописан, иначе соглашение будет возмездным автоматически.

Нужно ли заверять договоры займа нотариально?

Нотариальная заверка не является обязательной, но имеет ряд преимуществ перед простой письменной формой документа:

  • легкая процедура взыскания при нарушении заемщиком обязательств;
  • установление личности, дееспособности, правоспособности сторон;
  • проверка нотариусом сторон на банкротство и причастность к террористическим и экстремистским действиям;
  • повышенная доказательная сила фактов, включенных нотариусом в текст, если дело дойдет до суда;
  • исключение конфликтов по причине юридической неосведомленности сторон.

Перечень документов для заключения договоров займа различных форм можно узнать на сайте нашей конторы. Обращаем внимание, в нашей конторе Вы можете получить услуги нотариуса без выходных. 

Стоимость

Нотариальное действие Нотариальный тариф УПТХ
За удостоверение прочих сделок, предмет которых подлежит оценке, которые в соответствии с действующим законодательством не подлежат обязательному нотариальному удостоверению в зависимости от суммы сделки (договоры найма, аренды жилого и нежилого помещения, займа, отчуждения, залога акций)
до 1 000 000 руб. включительно2 000 руб. + 0,3% от суммы сделки10 000 руб.
свыше 1 000 000 руб. до 10 000 000 руб. включительно5 000 руб. + 0,2% суммы сделки, превышающей 1 000 000 руб.10 000 руб.
свыше 10 000 000 руб.23 000 руб. + 0,1% суммы сделки, превышающей 10 000 000 руб., но не более 500 000 руб.10 000 руб.

УПТХ — правовая техническая работа, утвержденная Московской городской Нотариальной Палатой.

Источник: https://notarius-rus.ru/services/dogovor-zajma/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.