Без ндс на основании

Содержание

Освобождение от НДС на основании ст. 145 НК РФ

Без ндс на основании

В ряде случаев организациям или ИП нежелательна оплата НДС, а переход на УСН или иной спецрежим невозможны или не сулит существенных преимуществ. В таком случае можно воспользоваться положениями ст. 145 НК РФ, дающей право прекратить исполнение обязанностей по уплате НДС.

Основным условием для того, чтобы воспользоваться этим правом является размер выручки за 3 месяца. Она, без учета НДС, не должна превышать 2 000 000 руб. Освобождение от НДС даётся только для внутрироссийских операций. При ввозе товаров в страну платить налог всё равно придётся.

Какие дополнительные преимущества даёт освобождение

Если налогоплательщик воспользовался правом на освобождение, то ему не нужно сдавать декларации по НДС, вести книгу покупок, поскольку основной её целью является определение суммы налога, принимаемого к вычету. Реализация права на освобождение отнимает и права на вычеты именно по НДС.

Появляется и возможность выставлять счета-фактуры без указания суммы НДС, но сделав при этом соответствующую запись. Входной НДС включается в стоимость приобретенных товаров.

Правовые аспекты применения освобождения

При определении выручки, которая позволит освободиться от уплаты НДС, берутся только те операций, что НДС облагаются. Выручка от операций, что не подлежат налогообложению и перечислены в ст. 149 НК РФ, не учитывается. Не должны входить в сумму и любые авансовые платежи, поскольку не относятся к выручке от реализации.

Довольно парадоксальная ситуация складывается в том случае, если выручки у налогоплательщика за последние три месяца не было. Минфин считает, что в таком случае получить освобождение от уплаты НДС невозможно.

Если предприниматель реализует подакцизные товары, то выручка от этой деятельности не попадает в расчет суммы выручки, необходимой для освобождения. Однако сама по себе реализация таких товаров право освобождения не отнимает.

Для его получения необходимо вести раздельный учет по торговле подакцизными товарами и прочей деятельностью.

В налоговую службу нужно обратиться с уведомлением, а к нему приложить ряд необходимых документов, включая выписку из бухгалтерского баланса. В НК РФ отсутствуют чёткие указания на то, что это такое. Скорее всего этот вопрос отдан на откуп налоговым инспекторам. Какие-то из них хотят видеть Отчет о финансовых результатах, хотя он не может информировать о выручке за последние три месяца.

В силу этого лучше представлять выписку в свободной форме, содержащую размер выручки по данным бухучета. Более детальную выписку следует делать из книг доходов и расходов, в силу того, что эти книги основываются на ведении учета кассовым методом.

Согласно п. 7 данной статьи, существует возможность направить документы по почте заказным письмом. Тогда днем их представления становится шестой день со дня направления письма.

Документы необходимо представить в налоговые органы не позднее 20 числа месяца, начиная с которого будет применяться освобождение.

Много лет суды, налоговики, юристы и финансисты не могли найти общего мнения о том, может ли получить освобождение уведомитель, пропустивший срок подачи документов. Ответ на вопрос дало ПП ВАС РФ № 33.

Освобождение от уплаты НДС дается на 12 месяцев, но срок можно продлить так же на 12 месяцев, представив такие же документы, доказывающие, что в течение практического использования права выручка от реализации за каждые три месяца, идущие друг за другом, в совокупности не превышала 2 000 000 руб. В противном случае, если стремления получить освобождение пропало, подается уведомление об отказе от использования права.

Если организация или ИП не сможет предоставить документы, подтверждающие право использовать освобождение, то оно теряется с даты применения. При этом возникнет обязанность восстановить налог и оплатить его за весь период, пока длилось освобождение.

Полезный вывод из анализа судебной практики

Важно, что в случае возникновения разногласий бремя доказательства обстоятельств, которые выгодны стороне, на неё и ложится.

Если предприниматель сочтёт, что налоговый орган в чём-то его ущемил, к примеру, не приняв нужные документы, то ему придётся доказывать в судебных инстанциях то, что он документы передавал. А сделать это может быть не так и просто.

Подтверждением тому служит дело 306-КГ16-5196, определение по которому вынесено 19.05.2016 г. СК ВС РФ по экономическим спорам.

Из него мы узнаём, что оценив доказательства суд апелляционной инстанции признал несоблюдение налогоплательщиком требований закона в части заявительного порядка, а именно, непредставлении в налоговый орган документов, подтверждающих право на освобождение. В высшим суде сочли, что указанные выводы судов в жалобе предпринимателя не опровергнуты.

Вполне возможно, что предприниматель передавал всё то, что нужно в налоговую инспекцию, но не получил оттуда подтверждений. В силу этого мы хотим ещё раз напомнить о том, что отправка документов заказным письмом с описью содержимого является проверенным способом получения доказательства предоставления документов.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/rulaws/osvobojdenie-ot-nds-na-osnovanii-st-145-nk-rf-5f05c1c19140c56145e5545e

Может ли ООО работать без НДС, какие налоги будет платить?

Без ндс на основании

НДС – это федеральный налог, за счет которого пополняется почти треть российского бюджета. В основном, этот налог платят крупные компании. Малый бизнес, состоящий из индивидуальных предпринимателей и мелких фирм, стремится избежать обязанности по его уплате. Может ли ООО работать без НДС и как это сделать в законном порядке?

Что такое НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, который относится к косвенным, а не прямым платежам. В российском налоговом законодательстве НДС по праву считается самым сложным для понимания, начисления и уплаты.

Дело в том, что плательщик НДС встроен в своеобразную цепочку со своими контрагентами. И часто ему приходится нести убытки, если партнер, который поставил товары и услуги, не выполняет обязанности налогоплательщика. Покажем это на примере.

Обратите внимание: пример расчета приводится для 2018 года, в котором максимальная ставка НДС составляет 18%. Но с 2019 года ставка вырастет до 20%.

Организация «Альфа» закупила у организации «Вега» товары оптом по цене 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС по ставке 18% составила 1 260 рублей, т.е. полная закупочная цена одной единицы составляет 8 260 рублей. Позже «Альфа» продает товар организации «Сигма» по 10 000 рублей за единицу.

НДС при реализации равен 1 800 рублей, которые «Альфа» должна перечислить в бюджет. Но в сумме 1 800 рублей уже есть входящий НДС на 1 260 рублей, которые были оплачены при закупке товара у организации «Вега».

То есть, «Альфа» может получить зачет входящего НДС и перечислить в бюджет не 1 800, а только 540 рублей. Но чтобы получить этот вычет, надо выполнить несколько условий, указанных в НК РФ:

  • товары, работы, услуги приняты на учет;
  • правильно оформлена счет-фактура (НДС выделен отдельной строкой);
  • приобретенные товары, работы, услуги имеют связь с объектами налогообложения (фактически используются в операциях, облагаемых НДС, и их приобретение экономически обосновано).

Кроме того, ИФНС может отказать в получении вычета, если контрагент (в нашем примере это «Вега») признан недобросовестным.

А значит, прежде чем провести сделку, надо проверить своего партнера и запросить документы, подтверждающие легальность его деятельности.

Если же налоговая инспекция не подтвердит права компании «Альфа» на зачет входящего НДС, налог придется заплатить в полной сумме, т.е. 1 800 рублей.

Но проявление должной осмотрительности при выборе партнера – это еще не все. Декларации по НДС принимают только в электронном виде, поэтому для их сдачи надо получить усиленную квалифицированную цифровую подпись. А сам налог платят в особом порядке: разделив сумму, начисленную за квартал, на три равных части и перечисляя каждую часть раз в месяц.

То есть, сложностей с этим налогом немало, поэтому малый бизнес стремится избежать работы с НДС. Как это сделать?

Кто имеет право работать без НДС

Работа без НДС доступна большинству обществ с ограниченной ответственностью. Этот налог платят на общей системе налогообложения, поэтому сразу после регистрации ООО надо перейти на другой налоговый режим.

Такие режимы называют льготными, потому что они позволяют платить в бюджет меньше налогов, чем на общей системе. А самое главное – разрешают работать ООО без НДС. Выбирать можно из следующих налоговых режимов:

  1. УСН Доходы со ставкой 6% от полученных доходов;
  2. УСН Доходы минус расходы, где налогом облагается разница между доходами и расходами по ставке от 5% до 15%;
  3. ЕНВД, на котором платят 15% от вмененного дохода, рассчитанного по специальной формуле;
  4. ЕСХН, разработанный специально для сельхозпроизводителей, которые платят только 6% от разницы между доходами и расходами.

Чтобы понять, какая льготная система налогообложения окажется самым выгодным вариантом в конкретном случае, надо провести индивидуальный расчет налоговой нагрузки.

Но кроме того, проверьте, соблюдаете ли вы условия по переходу на льготную систему:

  • своевременная подача в налоговую инспекцию уведомления о выборе режима;
  • соблюдение лимитов по численности работников (не более 100 человек на УСН и ЕНВД) и размеру годового дохода (не более 150 млн рублей на УСН);
  • выполнение других обязательных условий, предусмотренных отдельными главами Налогового кодекса по каждому режиму.

Если же общество с ограниченной ответственностью не подает после регистрации заявление о переходе на льготный режим, то будет плательщиком общей системы (ОСНО). А на ней, как мы уже выяснили, надо платить НДС по ставке до 18%. И не только его, но еще и налог на прибыль, а также на недвижимое имущество, если оно числится за организацией.

Те компании, которые просто не знали о своем праве работать по сниженным налоговым ставкам и поэтому не подали заявление, могут исправить ситуацию с нового года. Для этого надо обратиться в свою ИФНС в конце декабря текущего года.

Но даже если ООО вовремя перешло на льготный режим и не признается плательщиком НДС, заплатить этот налог все равно придется в следующих ситуациях:

  • ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
  • выставление счет-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость (иногда компании на спецрежимах идут на это по просьбам контрагентов, но лучше этого не делать);
  • получение статуса налогового агента по НДС (получатель услуг иностранной компании, концессионер в рамках концессионного соглашения, доверительный управляющий и др.).

Освобождение от НДС

Если организация оказалась на общей системе не по своему желанию (иногда ОСНО выбирают намеренно, например, для работы с крупными партнерами), то при небольших доходах она может освободиться от уплаты налога.

ООО без НДС на общей системе – это организации, которые получили за последние три месяца не более 2 млн рублей выручки и не реализовывали подакцизные товары. Чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, обращайтесь в свою ИНФС с заявлением (утверждено приказом ФНС от 04.07.2002 № БГ-3-03/342).

Для доказательства размера полученного дохода подготовьте выписки из книг продаж и учета доходов и расходов. Срок подачи документов — не позднее 20 числа того месяца, с которого заявляется освобождение.

Если все в порядке, то следующие 12 месяцев компания не платит НДС, но при условии, что размер выручки не превышает установленный лимит (2 млн рублей за три месяца). При необходимости освобождение можно продлить на такой же срок. А еще лучше, если есть такая возможность, перейти на льготную налоговую систему.

И еще раз кратко о том, как ООО работать без НДС:

  1. Проверить, выполняете ли вы условия для перехода на льготные системы налогообложения.
  2. Заказать хорошему бухгалтеру расчет налоговой нагрузки на разных режимах и выбрать самый выгодный вариант.
  3. Вовремя подать заявление о переходе на выбранный режим.
  4. Соблюдать необходимые ограничения для работы в рамках этой системы (чаще всего, это численность работников или размер годового дохода).
  5. Если вы оказались на общей системе вынужденно, проверьте, возможно, вы вправе получить освобождение от НДС.

Источник: https://r11001.ru/mozhet-li-ooo-rabotat-bez-nds-kakie-nal/

Договор без НДС: образец и правила составления

Без ндс на основании

Договор между контрагентами может как содержать НДС, так и нет. Данный пункт зависит от необходимости уплачивать налог в результате сделки. Нужно ли выделять налог на добавленную стоимость в договоре, как правильно составить документ без НДС, правомерно ли это или влечет негативные последствия — расскажем в нашем материале.

Можно ли в договоре указать цены без НДС?

Напомним, до начала хозяйственных отношений сторонам необходимо заключить договор, который, согласно статье 421 Гражданского кодекса РФ, основан на принципах свободы и согласованности. То есть все разделы (предмет, права, обязанности, порядок оплаты и выполнения обязательств, цена договора) обсуждаются сторонами и принимаются на их усмотрение.

Вопросы и затруднения может вызвать раздел «Цена». Если формулировка в договоре указывает цену «без НДС» — все понятно, в этом случае покупатель приобретает товар по договорной цене и отдельно перечисляет НДС (согласно статье 168 НК РФ).

Как правильно указать НДС в договоре

Если же в соглашении о сотрудничестве налог вообще не упоминается, возникает неразбериха — покупатель не понимает, включен НДС в цену или нет.

При подписании договора сторонам необходимо прояснить этот вопрос, так как впоследствии он может стать причиной разногласий и конфликтов.

Покупатель, конечно, заинтересован заплатить сумму, указанную в договоре, а не перечислять сверх этого еще что-то. Но продавец, не выделивший НДС, может требовать оплаты налога отдельно от стоимости товара.

Важно!

Гражданское законодательство не обязывает контрагентов прописывать НДС в договоре. А вот Налоговый Кодекс настаивает, чтобы продавец предъявлял продавцу к оплате сумму НДС (на основании пункта 1 статьи 168). При этом выставляется счет-фактура, где налог выделен отдельной строкой.

Когда разрешается не выделять НДС в договоре?

Существуют ситуации, когда индивидуальный предприниматель и юридическое лицо работают без НДС  и имеют право не указывать его в договоре:

  • когда фирма выбрала специальный режим налогообложения и освобождена от уплаты НДС (например, в связи с УСН);
  • продукция, выпускаемая или приобретаемая компанией, НДС не облагается;
  • при экспорте или импорте товаров, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;
  • согласно статье 145 НК РФ, бизнес с выручкой, не превышающей 2 миллиона рублей за 3 предыдущих месяца, освобождается от уплаты НДС (при условии, что такое освобождение получено в установленном законом порядке);

Важно!

По мнению Министерства финансов, если компания имеет нулевой доход, то это не освобождает ее от обязанностей налогового агента. Но при этом судебная практика показывает, что не могут получить освобождение от НДС компании, проработавшие менее 3 месяцев, так как не выполняется основное условие по лимиту выручки.

  • компания является участником проекта «Сколково», что дает ей право не уплачивать данный налог в течение 10 лет с момента получения статуса резидента.

Также есть категория операций, к которым применяется льготное налогообложение, например:

  • предоставление денежных займов на условиях срочности, платности и возвратности;
  • оказание услуг некоммерческими образовательными и культурными учреждениями: музеями, театрами, концертными залами;
  • реализация металлолома;
  • если товары или услуги стоимостью до 100 рублей за единицу передаются в рамках рекламной деятельности.

Налоговые льготы по НДС

Компании и ИП, осуществляющие данные виды деятельности, могут не выделять сумму НДС в договоре.

Важно!

Компания должна правильно оценивать и трактовать каждую непростой случай с выделением и оплатой НДС, с принятием налога к вычету. Путаница в операциях чревата санкциями и доначислениями.

Как правильно прописать в договоре цену без НДС

Если предприниматель или юридическое лицо имеет основания работать без НДС, то должно быть и в договоре указано «Без НДС».

Особенно внимательно нужно действовать в ситуациях, когда плательщик НДС заключает соглашение в отношении льготных товаров или услуг: медицинской продукции, детских товаров, образовательных услуг. В этом случае в документе прописывается фраза: «НДС не облагается».

Если в договоре не указали НДС, какие будут последствия

Когда графа договора «НДС» пуста, рискует в первую очередь покупатель. После оплаты стоимости товара продавец может предъявить ему претензии о необходимости уплаты НДС сверх указанной цены. Поэтому лучше обезопасить себя и обсудить этот вопрос на стадии подписания договора.

Как показывает практика, большинство судов возлагают ответственность в таких ситуациях на продавца, так как предъявить налог покупателю является его прямой обязанностью. Таким образом, отсутствие в договоре суммы налога — указание на то, что цена включает в себя «в том числе НДС». Покупатель должен исчислить его, исходя из применяемой ставки: 20/120 или 10/110 (статья 164 НК РФ).

Образец составления договора без НДС

Договор без НДС является типовым и включает в себя следующие основные разделы:

  • основные сведения: наименование, дата и место заключения соглашения;
  • данные сторон: название, юридический адрес, банковские реквизиты участников сделки;
  • предмет договора: продукция или услуги, подлежащие реализации;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность контрагентов, штраф за нарушения договора;
  • непредвиденные и иные обстоятельства, которые могут повлиять на выполнение условий договора;
  • цена договора (именно в этом разделе должна быть указана фраза «Без учета НДС» в случае освобождения от налогообложения или «НДС не облагается» при наличии льготы).

Важность правильного оформления договора без НДС не вызывает сомнения. Ошибки при его составлении могут повлечь не только штрафные санкции, но и ухудшение отношений с деловыми партнерами.

Так, мы в своей работе руководствуемся принципом разделения труда: каждый профильный специалист занимается своим участком работы. Согласитесь, это удобно и правильно. Потому что, например, бухгалтер по заработной плате не владеет в полной мере тонкостями расчета и уплаты НДС. 

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/dogovor-bez-nds-obrazets-i-pravila-sostavleniya/

Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения

Без ндс на основании

г. К-ск

«04» марта 2018 года

Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором.

2. Стоимость и порядок расчетов

2.1. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг.
НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.

03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2.2 Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта сдачи/приемки оказанных услуг.

2.3. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.

3. Права и обязанности сторон

3.1. Заказчик обязуется: 3.1.1. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту. 3.1.2. Принять оказанные услуги.

3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором.

3.2. Исполнитель обязуется: 3.2.1. Оказать услуги ремонта оборудования.

3.2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя.

4. Ответственность сторон и разрешение споров

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, возникших из настоящего договора, Стороны несут ответственность, основание и размер которой установлены действующим законодательством Российской Федерации.

4.2. Споры и разногласия, возникающие между Сторонами в связи с исполнением обязательств по настоящему договору, разрешаются путем переговоров, в том числе в претензионном порядке.

4.3. При неурегулировании Сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в Арбитражный суд.

5. Срок действия и порядок расторжения договора

5.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств по настоящему договору.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящий договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах, один из которых находится у Исполнителя, другой — у Заказчика, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу.

7. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
Заказчик:

ОАО «Организация » Юридический адрес: ___________________________ Фактический адрес: ______________________________

ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________ Банк__________________________ БИК _________________________

Директор_____________И.И. Иванов

«__» ____________20__ г.

Исполнитель:

ООО «Организация №2» Юридический адрес: ___________________________ Фактический адрес: ______________________________

ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________ Банк__________________________

БИК _________________________

Директор_____________П.П. Петров

«__» ____________20__ г.

Акт сдачи/приемки оказанных услуг по Договору № _____

г. К-ск

__________г.

Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Настоящий акт составлен в подтверждение того, что услуги по договору на сумму 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек были оказаны «Исполнителем» «Заказчику» в полном объеме, качественно и в срок.

НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.

03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2. Стороны по вышеуказанному договору претензий друг к другу не имеют.

Заказчик:

ОАО «Организация » Юридический адрес: ___________________________ Фактический адрес: ______________________________

ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________ Банк__________________________ БИК _________________________

Директор_____________И.И. Иванов

«__» ____________20__ г.

Исполнитель:

ООО «Организация №2» Юридический адрес: ___________________________ Фактический адрес: ______________________________

ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________ Банк__________________________

БИК _________________________

Директор_____________П.П. Петров

«__» ____________20__ г.

Вам также может понравиться

Источник: https://oformitely.ru/obrazets-dogovora-na-okazanie-uslug-storonoj-primenyayushhej-usn.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.