Бух учет договоров гпх

Содержание

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Бух учет договоров гпх

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.

27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо.

Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта.

Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.

17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.

Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени. Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст.

 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ.

Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/12/15299

Расчеты по договору ГПХ

Бух учет договоров гпх

Договором ГПХ называют соглашение между исполнителем и заказчиком в рамках Гражданского кодекса, при этом они не вступают в трудовые отношения. К таким договорам у налоговиков всегда повышенное внимание, а значит, необходимо учесть все особенности ГПХ.

В этой статье мы поговорим о договоре на предоставление услуг физлицом-не сотрудником организации.

Вы узнаете:

  • как заключить договор ГПХ в 1С;
  • на каких счетах отразить оказанные услуги;
  • как сделать проверку взаиморасчетов с работником и бюджетом.

Пошаговая инструкция

15 октября заключен договор с физическим лицом Дроздовым О. В. на оказание услуг по ремонту помещения на сумму 30 000 руб. Вместе с документами Дроздов представил заявление на вычет по НДФЛ на первого ребенка до 18 лет.

16 ноября подписан акт оказания услуг, и выплачено вознаграждение работнику на банковский счет. Уплачен НДФЛ в бюджет.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Подключение функциональности Договоры подряда

Для подключения учета договоров ГПХ установите флажок Договоры подряда на вкладке Сотрудники в разделе Главное — Функциональность.

Регистрация физического лица

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) может быть заключен с физическим лицом:

  • сотрудником организации-заказчика;
  • индивидуальным предпринимателем;
  • сторонним лицом, не являющимся предпринимателем.

Для каждого из договоров учет вознаграждения за произведенные работы (оказанные услуги) имеет особенности. Мы рассмотрим пример договора с физическим лицом, который не является предпринимателем и не состоит в штате организации-заказчика.

Предлагаемый порядок отражения в 1С договоров ГПХ более всего подходит для сторонних физлиц, но может применяться и для сторудников, при условии, что

  • договором не предусмотрен аванс;
  • расчеты с работником ведутся на счете 76.10;
  • выплата производится отдельным документом Ведомость в банк (в кассу) с видом выплаты Договор подряда.

Зарегистрируйте работника в справочнике Физические лица (раздел Справочники — Зарплата и кадры — Физические лица — кнопка Создать).

На вкладке Главное заполните:

  • Дата рождения;
  • ИНН — идентификационный номер налогоплательщика (при наличии);
  • Пол — будет указан автоматически;
  • СНИЛС — номер пенсионного страхового свидетельства;
  • Место рождения;
  • в разделе Гражданство:
    • переключатель Гражданство страныРОССИЯ (стоит по умолчанию);
  • раздел Документ, удостоверяющий личность — заполните по предъявленному работником документу.

На вкладке Адреса, телефоны укажите контактную информацию физического лица.

https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

Если договором предусмотрена оплата вознаграждения на банковскую карточку физилица, заполните реквизиты по ссылке Банковские счета, кнопка Создать.

Обязательно получите разрешение работника на хранение и обработку его персональных данных (пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ). Для этого по кнопке Согласие на обработку ПДн создайте, распечатайте и подайте ему на подпись Согласие на обработку персональных данных. PDF

Регистрация сотрудника

Зарегистрируйте работника в справочнике Сотрудники (Зарплата и кадры — Сотрудники).

Подробнее Как в 1С создать карточку сотрудника, если в справочнике Физические лица он есть?

Прежде чем предоставить вычет работнику по договору ГПХ, убедитесь, что работник имеет право на него. Получите от работника:

  • свидетельство о рождении (паспорт) ребенка;
  • если ребенку более 18 лет — справку с места учебы, подтверждающую, что он на момент предоставления вычета является студентом очной формы обучения;
  • другие справки и документы, подтверждающие размер вычета (для льготных категорий).

Также проверьте, что доход работника не превысил 350 000 руб. в налоговом периоде на момент предоставления вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Регистрация договора ГПХ

Зарегистрируйте договор ГПХ с работником из карточки сотрудника по кнопке Договор подряда (либо Зарплата и кадры — Договора подряда — кнопка Создать).

Заполните данные по договору.

Укажите:

  • Подразделение — подразделение, в котором производятся затраты, если ведется учет по подразделениям, в нашем примере —Основное подразделение;
  • Сотрудник — работник по договору ГПХ, выбирается из справочника Сотрудники;
  • Действует с по — срок действия договора (в нашем примере — с 15 октября по 16 ноября (данный период включается в СЗВ-СТАЖ));
  • Выплата По окончании договора либо Ежемесячно (по условиям нашего договора — По окончании договора);
  • Сумма договора — итоговая сумма по договору подряда (при ежемесячной выплате сумма делится программой исходя из указанного срока договора);
  • Флажок Начисляются взносы от несчастных случаев — установите, если по условиям договора должны их начислять;
  • Учет расходов — способ отражения расходов по договору, выбирается из справочника Способы учета зарплаты.

По кнопке Печать можно распечатать:

  • Договор подряда;
  • Акт сдачи-приемки.

По ссылке Подписи укажите, кто подписывает документы от имени организации.

После этого в карточке сотрудника будет доступен блок с данными действующего договора подряда.

Укажите:

  • ВыплатаНа счет в банке и введите данные банковского счета (в нашем примере — выплата осуществляется на банковский счет);
  • Налог на доходы — введите заявление на стандартные вычеты по НДФЛ (в нашем примере — на 1 ребенка); Подробнее Как в 1С предоставить и продлить стандартный вычет на ребенка?
  • Учет расходов — способ отражения расходов по договору подряда.

Нормативное регулирование

БУ. Стоимость работ (услуг) по договору ГПХ, в зависимости от характера и направления работ (услуг), формирует:

  • расходы по обычным видам деятельности: например, оказание консультационных, бухгалтерских услуг (п. 5 ПБУ 10/99);
  • стоимость внеоборотных активов: например, монтаж оборудования (п. 8 ПБУ 6/01);
  • стоимость материально-производственных запасов: например, услуги доставки (п. 6 ПБУ 5/01);
  • внереализационные расходы: например, услуги юриста по оформлению регистрационных документов, патентов (п. 11 ПБУ 10/99).

В нашем примере затраты по договору ГПХ на оказание услуг по косметическому ремонту помещения учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности и признаются в момент подписания акта оказания услуг (п. 5, п. 16 ПБУ 10/99):

Торговыми организациями для учета затрат на ремонт помещения используется счет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (план счетов 1С).

НУ. Стоимость вознаграждения работнику признается:

Учет в 1С

Отразите начисление вознаграждения по договору ГПХ по окончании работ документом Начисление зарплаты (Зарплата и кадры — Начисление зарплаты — кнопка Создать).

По кнопке Заполнить начисление по ГПХ отражается автоматически.

Дата выплаты устанавливается как предполагаемая дата выплаты зарплаты, указанная в настройках (Зарплата и кадры — Порядок учета зарплаты). При необходимости исправьте вручную.

https://www.youtube.com/watch?v=AmUFgieBIFQ

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются автоматически.

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/kadry-i-zarabotnaya-plata/raschet-zarplaty-i-strahovyh-vznosov/raschety-po-dogovoru-gph-2.html

Отражение расчетов по договорам гражданско-правового характера | ГК ЛАД

Бух учет договоров гпх

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для ведения аналитического учета принятых бюджетных обязательств и обязательств по приносящей доход деятельности используется справочник «Договоры и иные основания принятия обязательств».

Исполнение обязательств регистрируется в программе при отражении кассовых выплат – проведении документов «Заявка на кассовый расход» («Заявка на кассовый расход (сокращенная)», «Платежное поручение» и т.п.).

Указанный элемент справочника «Договоры и иные основания принятия обязательств», далее – договор, при проведении документа отражается в записи регистра бухгалтерии, в реквизите «Характеристика движения по кредиту» сч.

304.05, 18.

В документе «Заявка на кассовый расход» необходимо указать получателя платежа (элемент справочника «Контрагенты»).

Как правило, договор связан с конкретным документом – поставщиком или заказчиком товаров, работ, услуг, поэтому в карточке договора указывается соответствующий элемент справочника «Контрагенты».

В рассматриваемой ситуации договор гражданско-правового характера заключён с работником, однако при уплате НДФЛ, страховых взносов и т.д. контрагентом – получателем платежа является бюджет (внебюджетный фонд), а не работник.

Для целей учета принятых бюджетных обязательств и обязательств по приносящей доход деятельности по заработной плате, НДФЛ, страховым взносам (в ПФР, ФФОМС, ФСС), командировкам и т. п. в справочник «Договоры и иные основания принятия обязательств» допустим ввод элементов без указания контрагента.

Отношения по договорам гражданско-правового характера регулируются гражданским законодательством.

Согласно ст. 420 ГК РФ гражданско-правовым договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

К таким договорам относятся договоры подряда, поручения, аренды, возмездного оказания услуг, комиссии, авторский. Предметом такого договора служит конечный результат труда (доставленный груз, текст песни и т. п.). Например, по договору подряда в соответствии со ст.

702 ГК РФ подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика обусловленную договором конкретную работу и представить ее результат.

Вознаграждение, полученное физическим лицом за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору, является объектом обложения НДФЛ в соответствии с пп. 3, 4, 5, 6 п. 1 ст. 208 НК РФ.

Обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога возложена на организацию, для которой выполнялись работы, оказывались услуги, так как она в соответствии с п. 1 ст.

226 НК РФ в данной ситуации является налоговым агентом. Согласно п. 4 ст.

226 НК РФ налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика непосредственно при их фактической выплате.

В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.

2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», выплаты, начисляемые по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и т. д., признаются объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Таким образом, необходимо ввести в справочник «Договоры и иные основания принятия обязательств» соответствующий элемент, зарегистрировать план-график финансирования договора и обязательство на сумму договора ГПХ. Но в этом случае при оформлении заявок на кассовый расход на уплату налогов и страховых взносов в бюджет (внебюджетный фонд) невозможно выбрать договор другого контрагента – работника.

По договорам ГПХ можно ввести в справочник «Договоры и иные основания принятия обязательств» соответствующий элемент без указания контрагента, но при этом теряется связь с исполнителем по договору ГПХ.

Необходимо разбить обязательство по договору ГПХ на 2:

1. Выплата по договору ГПХ физ. лицу (см. Рис. 1).

Рис. 1

2. Уплата НДФЛ и страховых взносов по договору ГПХ (см. Рис. 2).

Рис. 2

В справочнике «Договоры и иные основания принятия обязательств» для обязательства по НДФЛ и страховым взносам контрагента не указывать, тогда этот договор можно будет указать в заявке на перечисление налога.

Сумма НДФЛ, страховых взносов не «предоставляется» лицу, заключившему ГПХ, а уплачивается в бюджет и внебюджетные фонды, т. е. формально – это разные расходы и соответственно бюджетные обязательства.

Затем необходимо ввести на оба договора документы «План-график финансирования обязательства». В первом случае вводится план финансирования на сумму «на руки», во втором – на сумму НДФЛ.

Затем по каждому договору надо принять соответствующие обязательства – ввести документы «Принятое бюджетное обязательство» (или «Принятое обязательство по ПД») на сумму «на руки» на сумму НДФЛ.

После выполнения работы, оказания услуг производятся расчеты с исполнителем.

Начисление фактических расходов и задолженности перед бюджетом по НДФЛ и страховым взносам отражается в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» документом «Отражение зарплаты в учете».

Обратите внимание! Начисление фактических расходов в документе следует отразить двумя проводками: одна – по договору на сумму «на руки», вторая – по договору на сумму НДФЛ.

Затем по каждому договору надо принять соответствующие денежные обязательства – ввести документы «Принятое денежное обязательство» на сумму «на руки» и на сумму НДФЛ и страховых взносов.

Перечисление НДФЛ в бюджет отражается документом «Заявка на кассовый расход», «Заявка на кассовый расход (сокращенная)», «Платежное поручение» в обычном порядке – с операцией «Налоги и сборы, включаемые в состав расходов (303.01, 02,05-13)». Обязательно необходимо указать договор на сумму НДФЛ. А также при перечислении зарплаты «на руки» в этих документах необходимо указать договор.

Отчет «Журнал регистрации обязательств ф. 0504064» покажет, что обязательства (в том числе и денежные обязательства) полностью исполнены, остатков по неисполненным обязательствам нет.

Источник: https://1c-o.ru/blog/articles/41

����������� ����� �������� �� ��������� ��� � ���������� 1�

Бух учет договоров гпх

��������� �������� ��� �������������� ��������������� ��-�� �������� � ������ ����� ��������� � ���������� ���������, ������� ���������� ���. ������ ��� �������� ����������� ���������� �� �������� ��������� ��������, � �������� �� ��� ��� ��������.

� ��� �� ����������� �������� � ������ ������ ���� ���������� ���������, �� �������� � ������ ������ ����, � ����� ������, ��� ����� �������� � ������� ��������� 1�: ����������� � 1�: �������� � ���������� ���������� �������� � ������ ����� ��������.

� ������ ����������, ��� �������� ������������ ���? �������� ������������ ������ ��� ������� ����������-��������� ���������. ��� ������ ���������, ��� �������� �����-���� �����, ���������� ���� ����� ��� ���������� �������.

����� ��� ����� ��������� ��� ���������� ���������� ������ ��� �������� ��� �����������. �

� ��� �� ������� ������� ���� �������� �� �������� ��������� ��������? ������� ���������� �� �������.

��-������, ������� ��� ������������ � ������� ������������ ������� ��. ����� ��� �������� �������, ����������� ����� ����������� � ������������� ������������ �������� �������� ��.

��-������, ����������� ���������� ������� ������� ��������.

� �������� �������� (������ 15 �� ��) – ��� ���������� �������� ������� ���������� �������� ����������� ����������� �� ������������ ��������� ��� ������������. ��� �������� ��� (�. 1 ��.

702 �� ��) � ��� �������� ������������� � ����, ������� ���������� ���������, �������� ��������� �������� �����-���� ����� ��� ������.

�-�������, ������� � ��������. �� ��������� ����������������, ������� �� �������� ����������� ������������ ����� ����������� ��� ���� � �����. � ��� ��� �����������, ��� �������� �� ���, ������ �����, ����� ��� ������ ����� ���������. ���� ������� �� ��������� ���� �������, ��������, ����� ��� ����� ����� �� ������ ��� ��������� �������.

������ ���� ������������ �� ��� (�������� ���������� ������� ��) ���������� 13%, ������ ��������� ������� (�� ���������� ������������ �����������) � 22%, �� ����������� �����������- 5,1%.

��� ��� ������������ �� ������ ������� ������ �� ������� �� ��������� ������������������ ����������� ����, ������������� �� ������� �� ����� ���� ��������� ��������� ������ � ���. �����, ����� ��� ��������� ��������� ������� �������� ��� � ������� ��� �� ����������. Ƞ �����, ����� �� ����������� ���������� � ���������� ���������.

����� ���� ����� ������������ �������� ���������� ����������������, ��� ��� ���� ����� � �������� ������� �������� ������� ��� �� ��������. ����� ���� ����� ����������� ��������� ������ � ���� � ���� ������.

����� �������� ������� �������������� � �������� �� �������� ��� ����� ������������ ���� 76.10 ������� ������� � ����������� ������.

��� ���� (��������� ������) – 68.01 ����� ��� ���������� ������������ ���������� ������, 69.02.7 ������������� ���������� ����������� � 69.03.1 ������������ ���� ��є.

���� ��� ������� ���������� �����, �� �� ������ ���� � ��������� ������������ � ������� �������� ������� � ���� ���������� �����, �������������, �� ����������� � �����������, ����� ����� ������� ���������� ����� ������ ����������� ��� ��������� ����������� ����. ���� � ������ ����������� ��� ��� �������� �������, �� ����� ������ �� �����.

� ����� 76.10 ���������� ����� � �������� ����������, ��� ����� �������� ������ ��������, ����� ���������, ��������� �������� � ��������� ��������� ��������:

��� ����, ����� ������ ������������� ������������� (������ �� ������� ���������, 6-����, 2-����) ���������� ������� �������� ��� ��������� ��������� ����� ���˻. ��� ����� ������� � ������ ��������� � ������� � ����� ���� ��������� �� ���˻

���� ������� �������������� ����������� ���� � ���� ��������� ������, ��� �� ����� ��������, �����, ��� ��� �������������� �� ��� ����� �� ���� ������ 2010, ��� ����� ��������� ��� ���������� ���������.
� ������� ������� ��������� ����� ������� �� ����� �������� ������ ����� ��������� �������. �������� ������ ��������� � ������ � ����� ��������� ����� �������.

���������� �������������� �� ��������� ��� � ������� ��������� 1�: �������� � ���������� ����������, �������� 3.1

� ������ ����� ������ ������������� ������� �������� ������� ��������������� ������� �� ��������� ����������-��������� ���������, ��� ����� ������� � ���������� � ����� ������� ���������. ����� ����� �������� ��������:

����� ������, ��� ���� �� �������� �������� � �������������, �� ���������� ����� ����� � ����� 76.

10 ������� ������� � ����������� ������.

��� ���� ����� ������������ ������������� � ������������� 1�: ����������� �����������; ������ ���� �� ���������� �������� �� ������ �����, �� ������ �������� ����� ����� �� ������� ����� 70 �������� � ���������� �� ������ ����� � ������ ��������� � �������� ����� ���������� ��������������� � ����� ���������.

�� ������� ��������� �������� ����� ��������� (� �.�. ���������)�, ��� ������ �� ������� ������� ��������������� ������� �� ��������� ����������-��������� ���������. ��� ���������� �� ��� � ��� �������� 3 �������� ����������� ��� ���� ���������: 1) ������� (������, ������)�.

��� ����� ������� �� ������� ���������, � ����� ���������� (� �.�. ���������).

��� �� ��� �������� ������� ���: �� �������� ����������, ������ ��������� �������, ����� ��������� (���)�, ����� �������� (������, ������)�;

�������� �������� �� ��������� ���� ��� �� ����������:

  • ���� ������ � ���� ��������� ����� – ���� ����������� ����� ���������� � ���-� � ���-����, �� ��������� ������� �������� ��������;
  • ��������� ��� � ����� ������� � ��������� ������� �������� � �������� �������� ��������� � ��������;
  • ����� � ����������� ������ ������, � ����� ������� ������ �������� � ����� ����� �������������� �� ���;
  • ���������� � ����� ����� � ����� ������������� ��������� � ����������� �������� � ������� ��� ����������� �� ��������� � ������ � ��� ������ ����������, ���� ������ ���� ��������� ��������;
  • �� ����� ����������� ����� � ������� �� ������� ���������, ����� ����� ������� ����������� ����� ��� �� �������� �� �������� �� ��������� �� �������� ���. ������ ����� �������� ����� ��������� ����� ������������� ������;
  • � ����� ����� � ������������ ���������� ��������� � ����������� ������� ����� ������� ������������ � ���� ������� �������. ������ ����� ������������� ��� ���������� ���� (��������� ���� ������� ����������� �����) � ����������;

2) ���������� ����� ����������� ���� � �������: ����������� �������� � �������. ��� ����� ������� � ���������, � ����� ����������� �������� � �������.� ��� �� � ������� ����������� �� ���������. ������� � ���������,����� ����������� �� ��������� (� �.�. ���������)).

��� ������� �� ������ ������� ������ ��� ���������� ��������. ��� ��� ��������� ���������� ������ ���, ��� � ��� ������ ���� ������ ��������������. ���� ����� ������� ������� �� ������� ���������� ����� ��������������� ���� �����������, �� ���������� �������� ����������� �� ���������.

�� �������� ��������, ��� ��������� ������ ����� ���������� ��� ����� � ��������� ����������� �������� � �������.

3) ��������� �������� ���������� �������� � ��������, ��� ����� ������� � ���������, �������� ��������, ����� ���������� �������� � ��������, ��� ����, ����� �������� ���������� �������������� �� ��������� ��� �� ������ �����. � ���� �������� ����� �������� �������������.

��� �������� ���������� ������������� � �������� ��������� 1�: ����������� ����������� ����� ���������� ���������. ��� ����� ������� � ������ ������������������ � ����� �������������� �������.

4) ����� ������ ����� ����������, ������� � ��������� 1�: ����������� �����������,� �� ������� ��������� � ������. �������� ���������, ����� ���������� �������� � ��������.

� ����� ����� �������� ��������� ����������� ��������. �

��� ������ �� ��������� ��������� �� ����������� ��� ����� � ���������� �������, ��������� � �����, ��������� ��������, �� ��������� � �������� � ����� ������������ ��������.

�������� �������? �������� ���������� ������������ ����� ������������!

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/osobennosti-ucheta-operatsiy-po-dogovoram-gpkh-v-programmakh-1s/

Отражение начислений по договорам ГПХ в регламентированных отчётах

Бух учет договоров гпх
18.08.2019 16:43 Administrator 13452

Многие организации сталкиваются с необходимостью найма физических лиц на короткий срок с целью выполнения определённой функции.

Оформление подобных услуг, чаще всего, происходит с использованием договора гражданско-правового характера или, как его иначе называют, договора подряда.

В этой статье рассмотрим некоторые правовые аспекты данного вопроса, а также порядок отражения начислений по договорам ГПХ в 1С: Бухгалтерии и регламентированных отчетах. 

Обратимся к правовому регулированию данного вопроса. Основы, регламентирующие в данной ситуации отношения организации и физического лица, изложены в главах 37 и 39 ГК РФ.

Главным отличием договора подряда от трудового является то, что работодатель выступает заказчиком, а работник – исполнителем.

В таком случае нормы трудового законодательства не оказывают влияния на права и обязанности сторон.

Исполнитель по договору ГПХ не имеет права на отпуск и больничный, а также с сумм его вознаграждения компания не уплачивает взносы в ФСС. Остальные взносы, базой для которых является заработная плата, уплачиваются в стандартном порядке. 

НДФЛ удерживается по ставке 13%, физическое лицо вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами.

Это была краткая характеристика теоретических основ оформления подрядных услуг. Теперь рассмотрим, как это отразить в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.

К сожалению, в данной программе отсутствует автоматизированный учёт подрядных договоров, поэтому ввод таких начислений не очень удобен.

Для начала, нужно выбрать на панели разделов «Зарплата и кадры» справочник «Физические лица»:

Заполнить поля данными, как это показано на рисунке ниже:

Результат работы с подрядчиком оформляется Актом выполненных работ / оказанных услуг. После его получения и подписания сторонами переходим к формированию проводок по начислению вознаграждения. Для этого кликаем на раздел «Операции», выбираем «Операции, введённую вручную». Нажимаем на кнопку «Создать» и из выпадающего меню выбираем пункт «Операция»:

Далее необходимо создать бухгалтерские проводки по начислению вознаграждения и страховых взносов, а также по удержанию подоходного налога. Заполнение операции, введённой вручную, представлено на рисунке ниже:

Важно, что при вводе данной операции не формируются записи налоговых регистров, которые так важны при заполнении регламентированной отчётности. Поэтому переходим в раздел «Зарплата и кадры» – «НДФЛ» – «Все документы по НДФЛ» и создаём документ «Операция учёта НДФЛ».

Необходимо заполнить вкладки данного документа, указав информацию о размере дохода, налоговых вычетах и дате удержания налога. Код дохода обычно выбирается 2010 – «Выплаты по договорам ГПХ». Датой удержания НДФЛ признаётся день выплаты вознаграждения. Крайний срок перечисления налога – день, следующий за днём получения дохода физическим лицом.

Таким же образом заполняем регистры страховых взносов. Раздел «Зарплата и кадры» – «Страховые взносы» – «Операции учёта взносов». В созданном документе необходимо внести сведения на вкладки «Начислено взносов» и «Сведения о доходах».

Выплаты вознаграждения, подоходного налога и страховых взносов оформляются стандартными платёжными документами, которые формируют проводки:

Дт 76.10 Кт 51 на сумму вознаграждения, за вычетом НДФЛ

Дт 68.01 Кт 51 на сумму налога на доходы физических лиц

Дт 69.02.7 Кт 51 на сумму страховых взносов по пенсионному страхованию

Дт 69.03.1 Кт 51 на сумму страховых взносов по медицинскому страхованию

После проведенных операций данные по договору подряда попадут в отчётность по НДФЛ и страховым взносам. Рассмотрим её последовательно. Для этого перейдём в раздел «Отчёты» – «Регламентированная отчётность» и один за другим сформируем необходимые декларации.

На рисунке ниже представлена форма отчёта СЗВ-М. Сложностей эта форма, обычно, не вызывает. Достаточно указать застрахованное лицо в тех месяцах, в которых он выполнял работы.

При отправке отчёта, в случае если наёмник не является сотрудником организации, может появиться предупреждающее сообщение о том, что в отчёте есть не принятый на работу человек.

Данное предупреждение не должно вас смущать, подрядчиков, работающих по договорам ГПХ, необходимо указывать в отчёте СЗВ-М для отражения стажа.

Перейдём к отчёту СЗВ-СТАЖ: помимо заполнения стандартных данных физического лица, ещё необходимо заполнить графу 11 «Дополнительные сведения». В ней указывается код: «ДОГОВОР». Раздел 3 данного отчёта представлен на рисунке:

Далее проверим заполнение Расчёта по страховым взносам. Начнём с третьего раздела – персонифицированный учёт: в строках 160 и 170 должны стоять «1», а в 180 – «2». В подразделе 3.2.1 сумма вознаграждения должна быть указана в столбцах 210, 220 и 230.

В разделе 1 отчёта должны быть заполнены суммы к уплате по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Страховые взносы ФСС не заполняются, так как не начислялись.

Подразделы 1.1 и 1.2 представлены на рисунке:

Остаётся рассмотреть отчётность по НДФЛ. Сформируем 2-НДФЛ для передачи в ИФНС за 2019 год. Проверим заполнение по рисунку:

Перейдём к ежеквартальной отчётности по подоходному налогу – форма 6-НДФЛ. В 1 разделе указываются суммы начисленного дохода и суммы исчисленного и удержанного НДФЛ.

В разделе 2 отражается срок перечисления налога, исходя из даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ.

Надеюсь, данная статья поможет вам верно отразить в учёте и регламентированной отчётности взаиморасчёты с исполнителем по договору подряда.

Алина Календжан

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/otrazhenie-nachislenii-po-dogovoram-gpkh-v-reglamentirovannykh-otchetakh

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Бух учет договоров гпх

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно.

Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление

  • Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  • договор на выполнение работ (договор подряда);
  • договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.

Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

Отличия

Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Трудовой договор

Законодательное регулированиеГражданское законодательство:

  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ
Трудовое законодательство:ТК РФ
Стороны договораИсполнитель (подрядчик) и заказчикРаботник и работодатель
Предмет договораВыполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результатВыполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации)
Срок действияУказание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ).Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
ПодчиненностьНа исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика.Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.
Организация работыИсполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком.Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
Социальные гарантии и компенсацииНа исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.)Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договоруЦена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком.Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ.
Кадровый учетНикакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется.На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.)

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

  • оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
  • риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
  • исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
  • у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.

И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг).

Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений

Источник: http://buh-aktiv.ru/osobennosti-dogovora-na-vypolnenie-rabot-uslug-s-fizicheskim-litsom/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.