Бывает ли ип с ндс

Содержание

Может ли ИП работать с НДС

Бывает ли ип с ндс

Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

Налог на добавленную стоимость, сокращенно НДС, является одним из обязательных платежей общей системы налогообложения. Его платят практически все ИП на ОСНО, а также импортеры товаров на территорию РФ и налоговые агенты. Предприниматели на спецрежимах, по общему правилу, налог на добавленную стоимость в бюджет не перечисляют и не возмещают.

Но как быть, если контрагент просит выставить счет-фактуру с НДС? Вправе ли это сделать предприниматель на ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН? Рассмотрим подробнее, может ли ИП работать с НДС, если применяет специальные режимы налогообложения. Прежде чем перейти к освещению этого вопроса, скажем несколько слов о том, что из себя представляет налог на добавленную стоимость.

Какие ИП являются плательщиками НДС

В 2019 году уплачивать НДС обязаны предприниматели:

  • находящиеся на ОСНО (если не получили освобождение);
  • переведенные на общую систему при утрате права на применение спецрежима;
  • применяющие ЕСХН (с 1 января 2019 года);
  • совмещающие ОСНО с ЕНВД или ПСН (в части доходов от общего режима);
  • работающие на спецрежимах при выставлении счет-фактуры с НДС, импорте товаров в РФ и исполнении обязанности налогового агента.

Бесплатная консультация по налогам

Ндс и осно

Как было сказано выше, налог на добавленную стоимость является обязательным платежом общей системы налогообложения. Он начисляется продавцом на стоимость реализуемых покупателю товаров, работ и услуг. НДС бывает двух видов:

  • Ввозной. Уплачивается при ввозе (импорте) товаров на территорию РФ. «Импортный» НДС обязаны платить все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения. При этом, если предприниматель применяет УСН 6%, ЕНВД или ПСН, учесть налог в составе расходов он не сможет. ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» могут включить уплаченный НДС в состав расходов, но возместить его из бюджета не имеют права.
  • Внутренний. Перечисляется при осуществлении операций внутри страны. В этом случае налог уплачивают ИП на ОСНО, а также налоговые агенты. Спецрежимники платят его только при выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенной суммой НДС.

Несмотря на то что НДС обязателен к уплате на ОСНО, закон позволяет освободиться от него в ряде случаев.

В каких случаях ип на осно может не платить налог на добавленную стоимость

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, может не платить НДС:

  • при осуществлении операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Не нужно платить НДС в случае, если реализуемый товар (работа, услуга) указан в ст. 149 НК РФ.
  • если выполняемая операция не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Ознакомиться с перечнем ситуаций, когда реализуемый товар (работа, услуга) не облагаются НДС, можно в статье 146 НК РФ.
  • Если за последние 3 месяца сумма доходов ИП не превысила 2 млн. рублей и не было реализации подакцизных товаров. При соблюдении указанных условий предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на следующие 12 месяцев.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога, а также особенности представления отчетности в ИФНС мы рассмотрим ниже.

Ндс и ип на усн, енвд и псн

По общему правилу, предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, не должны уплачивать НДС. Исключение составляют лишь три ситуации:

  • импорт товаров на территорию РФ;
  • выставление счет-фактуры с выделенной суммой НДС.
  • выполнение обязанности налогового агента.

Во всех этих случаях ИП обязан уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдать декларацию. При этом возместить из бюджета этот платеж не получится. На это имеют право лишь ИП на ОСНО. Единственные, кто могут учесть затраты на уплату налога – предприниматели на УСН 15%.

Учитывая изложенное, можно сделать следующий вывод: ИП на спецрежимах могут работать с НДС, но не могут его возмещать. В связи с чем при выборе системы налогообложения стоит обратить внимание на то, какой режим применяют контрагенты. Если большинство партнеров находится на ОСНО, то целесообразнее будет перейти на этот же режим. Это позволит принимать к вычету НДС и возмещать его из бюджета.

Ндс и есхн

Предпринимателей на сельхозналоге мы не зря выделили в отдельный раздел. С 2019 года ИП, применяющие ЕСХН, обязаны платить налог на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены в Налоговый кодекс законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Напомним, что до 2018 года сельхозпроизводители и те, кто оказывал им услуги, были освобождены от НДС, так же, как и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН. Начиная с 2019 года, ситуация изменилась и тех, кто применяет ЕСХН, сделали плательщиками НДС. Они единственные из всех спецрежимников, кто должен перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Но есть некоторые исключения. Рассмотрим их.

В каких случаях ИП на ЕСХН может не платить НДС

Особенности освобождения предпринимателей на сельхозналоге от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость указаны в ст. 145 НК РФ. Так, не платить НДС в 2019 году могут ИП, отвечающие одному из следующих условий:

  • сумма дохода за 2018 год не превысила 100 млн. рублей. Обратите внимание, что в расчет берется только доход от деятельности на ЕСХН. Данная сумма будет снижаться с каждым годом (см. таблицу № 1);
  • переход на ЕСХН и освобождение от уплаты НДС были произведены в одном году.

Таблица № 1. Суммы дохода, при которых ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС

Год, за который считается доходМаксимальный размер доходов (руб.)
2018100 000 000
201990 000 000
202080 000 000
202170 000 000
2021 и последующие60 000 000

В каких случаях ИП на ЕСХН не сможет получить освобождение от НДС

  1. Доход за прошедший год превысил указанные в таблице лимиты.
  2. Предприниматель в течение последних трех месяцев реализовывал подакцизные товары.
  3. ИП не подтвердил свое право на освобождение от уплаты указанного налога.

Что нужно сделать, чтобы не платить НДС ИП на ЕСХН

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предприниматели на сельхозналоге должны составить письменное уведомление. Форма этого документа утверждена Приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и вступает в силу с 1 апреля 2019 года.

Уведомление надо сдать в ИФНС по месту учета до 20 числа месяца, с которого ИП применяет освобождение. После направления уведомления, предприниматель сможет не платить НДС в течение 12 месяцев.

Обратите внимание, что отказаться от этой льготы нельзя до момента ее окончания. Единственным случаем является получение дохода сверх указанного лимита. Если это произошло, ИП считается утратившим право на освобождение от налога на добавленную стоимость с 1 числа месяца, в котором было допущено превышение.

Какие обязанности по НДС появились у предпринимателей на ЕСХН

Начиная с 2019 года, ИП на сельхозналоге, не получившие освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, должны:

  • начислять НДС на сумму реализации товаров (работ, услуг);
  • уплачивать налог в бюджет в установленные законом сроки;
  • ежеквартально сдавать декларацию (только в электронном виде);
  • выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога;
  • вести книги покупок и продаж.

Зато вместе с обязанностью по уплате НДС сельхозпроизводители получили право на его возмещение из бюджета. Это плюс для тех, кто работает с компаниями на ОСНО и выставляет им счет-фактуры с выделенной суммой налога. Но в целом предприниматели на ЕСХН больше потеряли, чем получили от введения НДС. Из очевидных минусов это:

  • увеличение налоговой нагрузки для тех ИП, которые не сотрудничают с плательщиками НДС;
  • усложнение учета, так как придется дополнительно вести книги продаж и покупок, выставлять счета-фактуры, ежеквартально подавать отчетность;
  • дополнительные расходы на бухгалтера, так как сразу разобраться в тонкостях ведения учета и расчета НДС тем, кто ранее с ним не работал, будет трудно;
  • затраты на организацию электронного документа оборота с налоговой инспекцией для сдачи отчетности по налогу на добавленную стоимость;

Рассмотрев, в каких случаях индивидуальный предприниматель может и должен работать с НДС, вкратце остановимся на сроках уплаты налога и сдачи отчетности.

В какие сроки и по какой форме нужно отчитаться по налогу на добавленную стоимость

Начиная с 2015 года, декларация по НДС сдается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО). Сдать отчетность на бумаге могут только ИП, освобожденные от уплаты НДС и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками данного платежа.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2019 году необходимо сдать в следующие сроки:

  • за первый квартал – до 25.04;
  • за второй квартал – до 25.07;
  • за третий квартал – до 25.10;
  • за четвертый квартал – до 27.01.2020.

Примечание: если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Как, например, в случае со сдачей отчетности за 4 квартал 2019 года. Так как 25 января 2020 года выпадает на субботу, срок переносится на понедельник – 27 января.

В какие сроки нужно уплатить ндс

Перечисление налога за отчетный период производится тремя частями: по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Допустим, сумма НДС к уплате за 1 квартал составила 60 000 рублей, налог должен быть перечислен:

  • до 25 апреля – 20 000 рублей (60 000: 3);
  • до 25 мая – 20 000 рублей;
  • до 25 июня – 20 000 рублей.

Подводя итоги вышесказанному, обобщим полученную информацию:

  • ИП на специальных режимах обязаны перечислять НДС при выставлении счет-фактуры с выделенной суммой налога, а также при импорте товаров в РФ и при исполнении обязанности налогового агента.
  • Предприниматели на ЕСХН с 2019 года уплачивают налог на добавленную стоимость, но могут получить освобождение от него.
  • Отчетность по данному налогу подается только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением отдельных случаев.
  • Налог уплачивается ежеквартально тремя частями по 1/3 налога, подлежащего уплате за прошлый отчетный период.
  • ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН) не имеют права возместить НДС из бюджета.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nds/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds/

Ип с ндс: плюсы и минусы уплаты этого налога и что нужно для работы с ним в 2020 году

Бывает ли ип с ндс

Налог на добавленную стоимость является косвенной разновидностью сборов. НДС в России взимается на каждом уровне производства продукции, при ее реализации, выполнении работ и предоставлении услуг, т. е.

практически при любом виде деятельности. Уплата налога является обязательной, а сам он обычно включается в стоимость товара либо услуги.

Законодательством предусмотрена также работа ИП с НДС, но в некоторых случаях предприниматели освобождаются от этого налога.

Суть налога

Приведем понятную формулировку налога. НДС для покупателя — это сумма, которую добавляет к цене приобретаемого товара продавец. Для продавца это налог, который ему предстоит перечислить в бюджет. Налог выплачивает каждый участник цепочки, от изготовителя продукции до компании, специализирующейся на грузоперевозках и доставляющей данный товар.

В качестве объектов, которые облагаются НДС, рассматриваются:

  • Операции, предполагающие реализацию услуг, имущественных прав, товаров, работ в РФ.
  • Операции по передаче работ, товаров, услуг для своих нужд.
  • Операции по проведению строительных и монтажных работ для своих нужд.
  • Операции по ввозу в страну товаров из-за рубежа.

Базой по налогу является наценка, рассчитанная по ценам договоров и полученным авансам. Для импортных товаров основанием для расчета НДС служит таможенная стоимость по декларации.

В качестве вычетов по НДС рассматриваются представленные поставщиками суммы при использовании приобретенной продукции либо услуг в деятельности, облагаемой данным налогом. Сюда же входят оприходованные услуги и продукция, на которые оформлена документация в виде счетов-фактур.

Важно! По счетам-фактурам, оформленным неправильно, вычеты не применяются.

Если при расчете налога показатель отрицательный, это называется «НДС к возмещению». Для зачисления такого возмещения предпринимателю придется пройти проверку камерального типа, по итогам которой НДС разрешается брать в зачет будущих расчетов.

Платит ли ИП НДС

На индивидуальных предпринимателей распространяется обязанность по уплате данного налога. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе РФ. Но на практике все зависит от того, какая система налогообложения ИП с НДС используется бизнесменом.

Для предпринимателей введено несколько спецрежимов налогообложения. Выбирать один из них можно по своему усмотрению, иногда возможно даже сочетание нескольких схем. При выборе обычно учитывается удобство для самого коммерсанта в плане ведения отчетности и размера налоговой ставки, а также контактов с партнерами.

Важно! Для некоторых контрагентов применение НДС является обязательным условием ведения бизнеса. Это касается, например, крупных иностранных фирм.

Чтобы определить, является ли ИП плательщиком НДС, достаточно знать применяемую им схему налогообложения. Уплата налога не требуется при ведении деятельности по следующим режимам:

  • УСН или так называемая «упрощенка».
  • ЕНВД — система с расчетом налогов по определенной схеме. С 2020 года перейти на данную схему можно по своему желанию, но работает она только для некоторых видов деятельности.
  • ЕСХН — особый режим для сельхозпроизводителей.
  • Патентная система — сейчас выделена в самостоятельный режим, действует для конкретных услуг.

Индивидуальные предприниматели, применяющие в своей работе ОСНО, должны уплачивать НДС.

ИП, работающие по ЕНВД, могут совмещать данный режим с общим по разным видам деятельности. В подобных случаях НДС платится за ту часть деятельности, которая подлежит налогообложению по общему режиму.

На УСН предприниматель не должен уплачивать НДС, равно как и некоторые другие сборы: на прибыль и имущество. Но здесь есть исключения. Бизнесмен на «упрощенке» является плательщиком НДС, когда выполняет функции налогового агента.

Второй случай — выставление счета-фактуры контрагенту при выделении в документе данного налога.

В эту категорию не входит реализация по посредническим соглашениям с отечественными заказчиками, когда ИП является агентом либо комиссионером. ИП на УСН должен включать в декларацию данные из выставленных счетов-фактур.

Если предприниматель-посредник не является налоговым агентом, он подает налоговикам журнал счетов-фактур вместо декларации.

Для плательщиков ЕНВД тоже есть свои исключения. НДС на этом режиме придется платить при выставлении счетов-фактур, выполнении обязанностей налогового агента и ввозе товаров в РФ.

Что касается совмещения ЕНВД и ОСНО, здесь нужно учитывать важный нюанс. Если ИП покупает услуги или продукцию для использования исключительно в деятельности на ЕНВД, то сумма НДС будет учтена в стоимости этих товаров и работ. Если использовать их планируется в деятельности на ОСНО, сумма налога принимается к вычету по действующим налоговым правилам.

Если обеспечить раздельный учет невозможно, «входной» НДС распределяется пропорционально использованию товаров и услуг в деятельности на обоих режимах. Примером такой ситуации может служить оплата коммунальных платежей и аренда помещений.

Согласно ст.9 закона №335-ФЗ от 27.11.2017, с 2019 года ИП на ЕСХН становятся плательщиками НДС.

Однако предприниматели на этом режиме освобождаются от уплаты налога при соблюдении определенных условий.

Первое касается бизнесменов, перешедших на ЕСХН и заявивших об освобождении от НДС в течение одного календарного года. Второе предусматривает получение общего дохода без учета налога в пределах:

  • 100 млн руб. в 2018 г.
  • 90 млн руб. в 2019 г.
  • 80 млн руб. в 2020 г.
  • 70 млн руб. в 2021 г.
  • 60 млн руб. в 2022 и последующих годах.

ИП на ЕСХН, которых освободили от НДС, не смогут в дальнейшем отказаться от этого права. Если предприниматель превышает указанную выше сумму дохода, с этого же месяца у него возникает обязанность по уплате НДС. Повторно получить льготу не получится.

Важно! Освобождение от НДС не предоставляется предпринимателям, продававшим подакцизные товары 3 месяца подряд.

На патентной системе исключительными случаями, при которых уплачивается НДС, являются ввоз товаров в страну, проведение операций по соглашениям простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионным договорам.

Как начать работать с этим налогом

Каждый бизнесмен, которому необходимо уплачивать налог, должен знать, как ИП работать с НДС. Для начала стоит разобраться с особенностями определения ставок налога:

  • Для экспортируемой продукции НДС равен 0%.
  • Некоторые товары облагаются 10%-м налогом. Это печатная продукция, книги, лекарственные средства, медицинские изделия, продовольствие и товары для детей.
  • В остальных случаях ставка установлена на уровне 20%.

ИП на ОСНО выставляют клиентам счет-фактуру, в которой выделяется налог. По завершении квартала данные вносятся в специальную книгу.

Статус плательщика НДС присваивается ИП с момента регистрации в налоговых органах.

Ведение деятельности без регистрации с получением прибыли может быть доказано по основным признакам, и тогда физлицо приравнивается к предпринимателям, вне зависимости от регистрации.

При этом приходится выплачивать все доначисленные налоги, к которым добавятся еще пени и штрафы. Значительно проще открыть ИП в установленном порядке и платить необходимые налоги.

Плюсы и минусы НДС

Предприниматель вправе сам решать, работать ему с НДС или нет. В первом варианте бизнесмен выбирает ОСНО, во втором — подходящий спецрежим. При этом нужно учесть преимущества и минусы налога.

Главный плюс работы с НДС — покупатели могут принимать к вычету налог, предъявляемый предпринимателем-продавцом. Соответственно, если два ИП предлагают один товар по одинаковой цене, покупатель выберет того, кто работает с НДС. Правда, это касается сотрудничества с организациями.

К преимуществам можно отнести саму суть ОСНО. Так, работающему на данном режиме ИП не приходится контролировать свое соответствие требованиям, предъявляемым на спецрежимах.

Минусами работы с НДС служат:

  • Необходимость расчета налога.
  • Регулярная уплата определенной суммы в бюджет.
  • Оформление счет-фактур для покупателей.
  • Обязанность представления декларации в налоговую.
  • Заключение договора с оператором для подачи деклараций в электронном формате и оплата соответствующих услуг.

С НДС работают бизнесмены на ОСНО, а им нужно платить еще и НДФЛ, налог на имущество. Таких ИП активнее контролируют налоговики.

Как и когда уплачивают налог на добавленную стоимость

ИП на НДС должны сдавать декларацию в ФНС ежеквартально, причем делать это до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если это число приходится на выходной или праздник, дедлайн переносится на первый из последующих рабочих дней. Декларации принимаются исключительно в электронном формате. Передать документ возможно лишь одним способом: через каналы связи ТКС и спецоператора.

Уплачивается налог поэтапно, по трети квартальной суммы в месяц. Для примера: первая треть платежа за первый квартал вносится до 25 апреля, вторая — до 25 мая, третья — до 25 июня. Рассчитывается налог как разница между исходящего НДС по реализации и входного от поставщиков. При расчетах выделяются оба компонента.

Заполнять декларацию следует по налоговым регистрам (книгам, журналам и прочей документации). Налоговики вправе проверить правильность ведения таких регистров.

Можно ли не платить НДС на ОСНО

В НК предусмотрена возможность освобождения от выплаты НДС на год. Такое бывает, если:

  • Выручка предпринимателя за квартал не достигла 2 млн руб.
  • ИП зарегистрировался плательщиком НДС меньше 3 месяцев назад.
  • Бизнесмен подал заявление на освобождение от налога и приложил журнал по счет-фактурам, КУДиР, книгу продаж за 3 месяца.

Минимальные размеры выручки нужно подтверждать выпиской из соответствующей документации. Некоторые предприниматели для освобождения от налога увеличивают расходы, проводя ремонтные работы и закупая оборудование. Еще один вариант — лизинговые платежи.

Важно! После истечения 12 месяцев освобождения от НДС можно собрать бумаги и подать их повторно.

Наказание за неуплату

Штрафные санкции для ИП на НДС действуют при передаче декларации не по ТКС. За это насчитают 200 руб. штрафа и приостановят транзакции по счету, если документ не будет передан правильным способом на протяжении 10 дней.

За декларацию, поданную несвоевременно, предпринимателя ждет штраф в 5% от суммы налога, указанной в документе, за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога. Если в ближайшие 10 дней декларация не будет представлена, счет блокируется.

Если не заплатить НДС в нужное время, ежедневно будет начисляться 1/300 ставки рефинансирования в виде пени.

Важно! Разблокировка счета — процедура непростая и достаточно длительная.

Платит ИП НДС или нет, зависит от выбранной схемы налогообложения.

Если бизнесмен работает по спецрежиму, платить данный налог ему не нужно, за исключением редких случаев. НДС обязателен для коммерсантов на ОСНО.

Для них установлены сроки и метод подачи деклараций, за нарушение которых предусмотрены специальные санкции.

Если ИП не находится на ОСНО, он все равно вправе выставлять счета-фактуры с НДС. Но тогда нужно еще подать отчетность и выплачивать налог по правилам, установленным законодательно.

При этом смена схемы налогообложения не требуется. Решение о применении НДС каждый бизнесмен принимает сам.

Наиболее актуален такой формат для работы с крупными компаниями, ведущими торговую или производственную деятельность.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/mozhet-li-ip-byt-s-nds-i-na-kakoj-sisteme-nalogooblozheniya.html

Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком НДС?

Бывает ли ип с ндс

НДС или налог на добавленную стоимость – один из важнейших источников бюджетных поступлений. Этот косвенный налог перечисляется с добавленной стоимости предпринимателями и организациями, ведущими бизнес на территории России.

Формула

Начиная с 2004 года, ставка по НДС составляет 18%. Отдельные продовольственные и медицинские товары, детские товары облагаются по льготной ставке 10%.

Может ли быть ИП плательщиком НДС

Отсутствие у индивидуального предпринимателя статуса юридического лица не лишает его права на выбор системы налогообложения, предусматривающую необходимость уплаты НДС.

ОСНО

По умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения. Данный режим является достаточно трудоемким с точки зрения бухгалтерского учета и отличается повышенной фискальной нагрузкой по сравнению со спецрежимами (они единственные кто уплачивает НДС и НДФЛ).

Поэтому желающих работать на ОСНО предпринимателей не так много. Данный налоговый режим оправдан в случае ведения бизнеса в сегменте импорта товаров на российскую территорию или при превалировании плательщиков НДС в числе партнеров.

По умолчанию только предприниматели на ОСНО обязаны уплачивать НДС. В бюджет налогоплательщики перечисляют разницу между «исходящим» (тот, который был предъявлен покупателям в счетах-фактурах за отгруженные товары и оказанные услуги) и «входящим» (тот который был получен в счетах от поставщиков) НДС.

Иногда входящий НДС превышает исходящий, тогда ИП вправе получить компенсацию разницы из бюджета.

Налоговая ставка по умолчанию составляет 18%.

Приведем пример расчета НДС.

В каких случаях ип на осно не обязан уплачивать ндс

  • По товарам, отгружаемых на экспорт, предусмотрена нулевая ставка.
  • По товарам, на которые 164 ст. НК распространяется льготная нулевая ставка (например, космические товары).
  • Если выручка предпринимателя последние три месяца не превысила 2 млн.р. (в этом случае необходимо уведомить Налоговую инспекцию).

УСН

Большинство предпринимателей являются представителями малого бизнеса и показатели их выручки позволяют им перейти на спецрежимы. Подавляющее число бизнесменов делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения.

УСН освобождает ИП от необходимости уплаты НДС и НДФЛ, а также отчитываться по этим налогам. Все это существенно упрощает практику ведения бизнеса, позволяет тратить меньше времени на заполнение отчетности и ведение бухгалтерских регистров и сосредоточиться на управлении и развитии бизнеса.

Вместо НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматели на упрощенке должны перечислять в бюджет единый налог в размере 6% от полученной выручки (для УСН с объектом «доходы») или 15% с разницы между доходами и расходами (УСН «доходы-расходы»). За выбор объекта налогообложения отвечает налогоплательщик, он сам определяет наиболее оптимальный для себя вариант, исходя из структуры выручки и доли официально подтвержденных расходов.

По умолчанию НДС на УСН не уплачивается, но в некоторых случаях заплатить налог все же нужно:

  • Если ИП выставил счет с выделенным НДС своим покупателям (если он сделал это непреднамеренно, то необходимо запросить уточнение платежа у контрагентов, чтобы не возникло проблем с налоговиками).
  • Закупил товар/заказал услугу у иностранной компании (ставка в зависимости от товара составляет 10% или18%, для некоторых товаров – нулевая) – от НДС не освобождаются импортированные товары.
  • Приобрел или арендовал государственное или муниципальное имущество (если договор предусматривает уплату НДС).
  • Стал посредником.

ЕНВД

Это ИП, задействованные в сфере розничной торговли, оказывающие бытовые услуги населению или занимающиеся транспортными перевозками и пр.

Ключевой особенностью ЕНВД как налогового режима является исчисление налоговой базы.

Она определяется не на основании реально полученных доходов, а на основе базовой доходности (которая зафиксирована в Налоговом законодательстве для каждого вида деятельности), физических показателей (например, торговой площади в кв.м.

, количества работников и пр.), а также коэффициентов-дефляторов (общефедерального, указывающего на бизнес-климат в текущем году и регионального).

Несмотря на неоднократно звучавшие заявления о необходимости отмены ЕНВД, законодательного закрепления они не получили и режим продолжает действовать в ряде регионов.

Предприниматели, которые перешли на ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС. При этом перевести бизнес под вмененку можно только в отношении ограниченного круга деятельности, поэтому предпринимателя вынуждены совмещать несколько налоговых режимов: например, ОСНО и ЕНВД.

Допустим, ИП занимается продажей стройматериалов. Он работает в рамках двух бизнес-сегментов: оптовой торговли в пользу строительных компаний и розничными продажами через магазин для частных покупателей. Сфера розничной продажи переведена предпринимателем на вмененку. На все проданные стройматериалы физлицам не начисляется НДС, а, соответственно, и не платится указанный налог.

Тогда как оптовая торговля не попадает в перечень деятельности, в отношении которой допускается переход на ЕНВД.

Поэтому в рамках оптовых продаж ИП применяет ОСНО, включает в стоимость отгруженных товаров НДС и перечисляет налог в бюджет.

ПСН

Она может применяться исключительно предпринимателями, задействованными в определенных сферах деятельности.

Налог, как и в случае с ЕНВД, исчисляется не на основе реальной выручки, а потенциального размера доходов. Но в отличии от вмененки ПСН действует на всей территории России без ограничений.

Для того чтобы законно вести бизнес на ПСН предпринимателю необходимо заблаговременно приобрести патент, стоимость которого определяется как 6% от его потенциального дохода и в зависимости от численности ИП.

По видам деятельности, на которые предприниматель приобрел патент, НДС не уплачивается. Если он ведет бизнес по нескольким видам деятельности, то ему стоит выбрать, стоит ли перейти по ним на упрощенку и получить освобождение от НДС или остаться по умолчанию на ОСНО и продолжать уплачивать этот налог.

Таким образом, ИП на ПСН не платит НДС. Но если параллельно он работает на ОСНО, то налог должен исчисляться и уплачиваться на общих основаниях.

ЕСХН

ЕСХН – это спецрежим, разработанный под нужды сельхозпроизводителей: растениеводов, овощеводов, рыболовов и пр.

Единый сельхозналог заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС. Вместо них ИП на ЕСХН платит в бюджет 6% от выручки.

НДС на ЕСХН уплачивается исключительно в случае импорта товаров на российскую территорию и при совмещении нескольких видов деятельности, если параллельно ведется деятельности в рамках ОСНО.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/ip-platelshhik-nds.html

Платит ли ИП НДС: какая система налогообложения, плюсы и минусы такой работы

Бывает ли ип с ндс

У тех предпринимателей, которые только зарегистрировались, возникает проблема: может ли ИП работать с НДС. Есть очень много тонкостей, которые связаны с этим налогом. В некоторых случаях применение НДС ИП возможно, а в некоторых нет.

Платит ли ИП НДС

Глава 21 НК РФ содержит формулировку налога НДС. Система налогообложения влияет на то, платит ИП НДС или нет. Бизнесмен решает сам, на какой системе ему работать, чтобы его дело приносило максимальный доход.

Ст. 143 Налогового кодекса РФ определяет тех, кто должен уплачивать данный налог. К ним относятся: организации, ИП и те, кто является плательщиками данного налога.

Возможна ли работа ИП с НДС

Важно! Для работы с некоторыми контрагентами необходимо вести бизнес с НДС. Это особенно актуально для крупных иностранных компаний.

Если открыть ИП на общей системе, то оплата НДС обязательна.

В следующих системах рассматриваемый налог не уплачивается, кроме некоторых исключений:

  • ЕНВД — может быть применен только для некоторых видов деятельности. Его расчет производится по определенной формуле;
  • УСН — наиболее популярная система среди предпринимателей;
  • ПСН — предполагает оплату патента. Может быть использована по конкретным видам деятельности;
  • ЕСХН — используется только сельскохозяйственными организациями.

Плюсы и минусы работы с НДС

Некоторые предприниматели считают, что вести деятельность ИП с НДС не так выгодно, как функционирование по системе УСН. Они это связывают с тем, что нет необходимости платить данный налог и вести его учет. Несмотря на это у работы с данным налогом есть как преимущества, так и недостатки.

Индивидуальный предприниматель — что это такое, особенности деятельности

Минусами ИП с НДС являются:

  • обязанность уплачивать данный налог. Это самый большой недостаток, который пугает многих предпринимателей;
  • НДС относится к налогам федерального назначения. Это ведет к тому, что бизнесмену требуется вести полную бухгалтерскую отчетность.

Из этого вытекают следующие особенности:

  • необходимость в тщательности проверки поставщиков;
  • осуществление сверок по всей первичной документации, в которой содержится рассматриваемый налог;
  • требуется ведение налоговых регистров;
  • необходимость оформления книг учета продаж и покупок;
  • требуется отчитываться перед налоговой;
  • в учете должен содержаться еще один объект для проверок;
  • со стороны органов ИФНС исходит более пристальное внимание.

Когда ИП работает по УСН «Доходы минус расходы», то в случае покупки товара у поставщиков, которые оплачивают НДС, предоставляет возможность учесть приобретенный НДС в своих расходах. Если ИП применяет УСН «Доходы», то данной возможности не имеется.

Обратите внимание! ИП, которые работают с НДС, проверяются более квалифицированными специалистами из налоговой. Данный налог содержит очень много тонкостей, поэтому, если будет выявлено, что что-то рассчитано не так, то это приведет к значительным суммам штрафов и неустоек.

Среди плюсов работы с рассматриваемым налогом:

  • крупные предприятия предпочитают взаимодействовать только с теми контрагентами, которые являются плательщиками НДС. Те ИП, которые его не применяют, скорее всего, получат отказ от клиента или поставщика. Это приводит к тому, что бизнесмену необходимо думать о том, как повысить свою конкурентоспособность;
  • главное преимущество данного налога — наличие возможности осуществления вычета по купленным товарам или услугам. НДС возмещается в том размере, который был уплачен в стоимости товара. Данная возможно позволяет сэкономить хорошую сумму. Однако, если покупателю на общем режиме налогообложения был продан товар без налога, то к возмещению он не подлежит.

Правила уплаты налога для индивидуальных предпринимателей

Может ли ИП работать без кассы и в каких случаях это разрешено

Чтобы определить, как ИП работать с НДС, необходимо знать, как рассчитывается и уплачивается данный налог. В кодексе существует три варианта ставок НДС: 0 %, 10 %, 20 %.

На ставку влияет разновидность продукции и услуги. Декларацию по НДС необходимо подавать не позже 20-го числа месяца, который идет за предшествующим налоговым периодом. Образец заполнения декларации можно скачать из Интернета.

Платить данный налог необходимо каждый месяц.

Важно! Если у бизнесмена выручка за один квартал превышает 1 млн руб.*, то требуется подавать отчетность каждый месяц.

Также возможно использование дифференцированных ставок: 20/120, 10/110, 16,67. На них влияет вид осуществляемых операций.

Использование ставки 0 % происходит в следующих ситуациях:

  • реализуются товары для вывоза за границу России;
  • грузоперевозки через границу международного назначения;
  • процедуры, которые выполняются структурами, имеющими связь с перевозкой и переработкой нефти и ее продуктами.

Полный перечень данных товаров определяет ст. 164.1 НК РФ. В некоторых регионах действуют особые требования. Например, в Республике Крым действует нулевая ставка для авиаперевозок до 2025 г.

Ставкой 10 % облагаются следующие виды товаров и услуг:

  • товары продовольственного назначения: мясо, яйца, рыба, молоко, крупы. Ст. 164.2.1 НК РФ включает полный перечень;
  • детские товары: обувь, одежда, мебель, игрушки и т. д. Полный список перечисляет ст. 146.2.2 НК РФ;
  • печатные и книжные издания. Исключение литература эротического содержания;
  • лекарства и медицинские изделия.

Применение дифференцированных ставок 20/120 и 10/110 используется в случаях, когда НДС входит в налоговую базу. Ст. 164 НК РФ описывает требования к применению указанных ставок. Данные величины применяются во всех процедурах, которые связаны с авансовыми платежами. Также данные размеры ставок используются, когда требуется из общей суммы платежа определить НДС.

Особым назначением обладает ставка 16,67 %. Она используется только в следующих ситуациях:

  • иностранные контрагенты в электронном виде предоставляют услуги частным лицам;
  • организация реализуется как имущественный комплекс.

Обратите внимание! Более подробную информацию о данной ставке можно получить из ст. 158 и ст. 174.2 НК РФ.

В оставшихся ситуациях применяется ставка 20 %.

Для определения суммы НДС, которую необходимо ИП добавить в бюджет, требуется:

  1. Произвести расчет начисленного НДС.
  2. Отнять из полученной суммы налоговые вычеты.

Разница будет той самой суммой, которую требуется перевести в бюджет. Для определения суммы НДС стоит различать входящий и исходящий НДС. Входящий — это сумма НДС, которая уплачена ИП и входящая в стоимость полученных товаров и услуг, покупаемых у поставщиков. Исходящий — это тоже общая сумма, которая включена в стоимость полученных товаров и услуг, но проданных самим бизнесменом.

В ситуации, когда поставщик выставляет счёт с НДС, означает, что он ведет работу на ОСНО и продает свои товары с НДС. Данный счет необходимо оплачивать вместе с налогом. Если этого не произвести, то поставщик может потребовать возвратить платеж или оплатить данный налог.

Расчет налога НДС

Можно ли одновременно быть с НДС и без него

Может ли ИП на УСН выставлять счета-фактуры с НДС — образец заполнения

Существуют случаи, которые показывают, когда ИП может вести свою деятельность одновременно на специальной системе с НДС и без него. К ним относятся:

  • ИП берет в аренду имущество муниципалитета;
  • ИП покупает товары у иностранной организации;
  • работа ведется по договору простого товарищества;
  • осуществляется доверительное управление имуществом;
  • выставлен счет-фактура с НДС по ошибке;
  • осуществление импортных сделок.

Кто освобожден от НДС

В соответствии со ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут быть освобождены малые предприятия и ИП. Также НДС не уплачивают налогоплательщики, которые работают по специальным режимам, а также те, кто реализует некоторые виды товаров и услуг.

У тех бизнесменов, у которых выручка за последние три месяца не превышает 2 млн руб., могут быть освобождены от уплаты НДС. Данная льгота не распространяется на тех, кто реализует подакцизные товары, и тот, кто ввозит товары на территорию РФ. Льготой можно пользоваться 12 месяцев. Затем возможно ее продлить, если условия позволяют это сделать.

Обратите внимание! Чтобы освободиться от уплаты НДС, можно перейти на один из видов спецрежимов. Они указаны в п. 2 ст. 18 НК РФ: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН.

Однако при некоторых операциях освобождение от НДС на специальных системах не действует:

  • товары ввозятся на территорию России;
  • выполняются обязанности налогового агента;
  • производятся операции на основании договора простого товарищества.

Обратите внимание! Чтобы перейти на специальную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

В Налоговом кодексе также предусмотрен перечень некоторых видов операций, при которых происходит освобождение от рассматриваемого налога:

  • реализация товаров и услуг, которые социально значимы для общества;
  • предоставление услуг в сфере культуры и искусства;
  • услуги финансового характера;
  • продукция и услуги, которые реализуется общественной организацией инвалидов и т. д.

В ст. 149 Налогового кодекса содержится полный перечень данных видов услуг.

От освобождения от уплаты НДС можно отказаться. Однако при этом следует учитывать следующее:

  • когда освобождение связано с маленькими оборотами, отказаться от использования возможно не раньше, чем через год;
  • при использовании специальных систем налогообложения отказ от освобождения невозможен;
  • отказ от освобождения возможен только по тем операциям, которые описаны в ст. 149 НК РФ. Отказ может быть оформлен не меньше, чем на 1 год.

На использование освобождения от внесения НДС влияет ряд факторов. Они связаны со статусом лица, видом его деятельности и масштабами бизнеса. Освобождение может быть предоставлено как ИП в целом, так и по отдельным видам продукции или услуг.

В некоторых случаях выгоднее отказать от применения льготы. В данной ситуации следует учитывать все финансовые показатели.

Кто освобожден от НДС

Возможно ли ОСНО без НДС

При следующих ситуациях возможно освобождение от уплаты НДС, если ИП работает по системе ОСНО:

  • индивидуальный предприниматель производит необлагаемые налогом операции;
  • согласно ст. 145 НК РФ, ИП освобожден от необходимости расчета данного налога.

В каких случаях выгоден ндс

В некоторых ситуациях выгоднее начислить налог на стоимость на общих основаниях. Это связано с тем, что при неуплате данного налога не производится расчет не только исходящего налога, но и входящего. В случае регулярного превышения начисленного налога будет выгоднее использовать рассматриваемый налог.

Обратите внимание! Также те операции, которые не облагаются налогом по ст. 149 НК РФ, занимают маленькую долю в общем обороте, то расходы на раздельный учет могут превысить выгоду от экономии на данном налоге.

Наказание за нарушение обязательств

Существует две понятные причины, по которым плательщик не желает уплачивать НДС:

  • Намеренная неуплата данного налога. Это связано с тем, что многие беспокоятся о том, что с увеличением прибыли будет увеличен и налог. То есть, чем более успешнее организация, тем больше ей приходится перечислять в бюджет. Также НДС ставит ИП в жесткие рамки: даже если организация не реализует товары и услуги, налоги она должна платить постоянно.
  • Ненамеренное задержание сроков внесения налогов. Она может быть связана с ошибкой бухгалтера при расчете налогов. Также он может заболеть, что приведет к просрочке сдачи отчетности.

Ответственность за неуплату налога предусмотрена в трех кодексах:

  • в КоАП РФ: если в установленное время документы и сведения, требующиеся для налогового контроля, не были представлены, то ответственность несут руководители. К ним будут применены все санкции. Штраф от 300 до 500 руб. При грубых нарушениях штраф составляет от 2000 до 3000 руб.;
  • в Налоговом кодексе: за неуплаченный налог наказание придется нести также руководителю. Сумма штрафа зависит от формы вины плательщика. Когда налог не уплачен по неосторожности, то штраф составляет 20 % от суммы налога. При умышленной неуплате — 40 % от суммы;
  • Уголовный кодекс: он предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничения свободы виновников в зависимости от того, какой тяжести совершены преступления. Когда ИП уклоняется от уплаты налога и предоставляет ложные сведения в особо крупных суммах, то штраф может быть от 100 тыс. до 300 тыс. руб., или принудительные работы до 2 лет, или арест до 6 месяцев. Когда правонарушения совершены группой лиц, то предусмотрен штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДС

Если ИП не является злостным неплательщиком, то уголовной ответственности дело дойдет вряд ли. Налоговая и административная ответственность вполне возможны, даже по простым бухгалтерским ошибкам.

НДС является сложным налогом федерального значения. Его могут оплачивать как ИП, так и организации. Есть ряд случаев, по которым уплата налога не производится. Однако в некоторых ситуациях выгоднее налог заплатить, чем воспользоваться освобождением от его уплаты.

*Цены указаны на июль, 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/ip-s-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.